Aktuelle Werte: Einkommen- / Körperschaftsteuer 2009 - 2015
Aufgelistet: Wichtige Zahlen rund um Einkommen-/Körperschaftsteuer
Einkommensteuertarif (gültig 2009 bis 2015)
Vereinfachte Steuerberechnung
Jahreseinkommen x Prozent abzüglich Fixbetrag = Steuer (vor Absetzbeträgen)
Jahreseinkommen € 15.798,- x 36,5 % = 5.766,27 abzüglich € 4.015,- = € 1.751,27,- ESt
Absetzbeträge
Die Absetzbeträge sind, wenn nicht anders angeführt, Jahresbeträge und vermindern den nach dem Einkommensteuertarif ermittelten Steuerbetrag.
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Alleinverdiener-/Alleinerzieher-Absetzbetrag (AVAB/AEAB) |
2009/2010 | ab 2011 |
|---|---|---|
| - ohne Kind (nur Alleinverdienerabsetzbetrag) | € 364,- | € 0,- |
| - bei einem Kind | € 494,- | € 494,- |
| - bei zwei Kindern | € 669,- | € 669,- |
| - für jedes weitere Kind zusätzlich | € 220,- | € 220,- |
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Zuverdienstgrenze (jährlich) beim Alleinverdienerabsetzbetrag |
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| - bei mindestens einem Kind | € 6.000,- | |
- ohne Kind (wirksam nur 2009 und 2010) Ergibt sich bei der Berechnung der Einkommensteuer ein negativer Betrag, ist insoweit der AVAB/AEAB (in den Jahren 2009 und 2010 bei mindestens einem Kind) gutzuschreiben. |
€ 2.200,- | |
| Verkehrsabsetzbetrag (für aktive Dienstnehmer) |
€ 291,- | |
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Arbeitnehmer-/Grenzgänger-Absetzbetrag |
€ 54,- | |
Pendlerpauschale, -euro, -zuschlag, -Ausgleichsbetrag (für aktive Dienstnehmer) Details dazu enthält das Infoblatt "Pendlerpauschale ab 2014" | ||
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Pensionistenabsetzbetrag Der Pensionistenabsetzbetrag vermindert sich gleichmäßig einschleifend zwischen Pensionsbezügen von € 17.000,- und € 25.000,- auf Null. |
€ 400,- | |
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Der Pensionistenabsetzbetrag erhöht sich ab 2011 auf Der erhöhte Pensionistenabsetzbetrag vermindert sich ab 2013 gleichmäßig einschleifend zwischen Pensionseinkünften von € 19.930,- und € 25.000,- auf Null. |
€ 764,- | |
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Unterhaltsabsetzbetrag – monatlich |
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Bei Unterhaltszahlungen für nicht dem eigenen Haushalt zugehörige Kinder, wenn sich das Kind ständig im Inland, in einem Mitgliedsstaat der Europäischen Union, einem Staat des Europäischen Wirtschaftsraumes oder der Schweiz aufhält. |
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| - für das erste Kind | € 29,20,- | |
| - für das zweite Kind | € 43,80,- | |
| - für jedes weitere Kind | € 58,40,- | |
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Kinderfreibetrag – jährlich |
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Für Kinder, für welche für mehr als sechs Monate im Kalenderjahr Familienbeihilfe samt Kinderabsetzbetrag gewährt werden oder der Unterhaltsabsetzbetrag zusteht und wenn sich das Kind ständig im Inland, in einem Mitgliedsstaat der Europäischen Union, einem Staat des Europäischen Wirtschaftsraumes oder der Schweiz aufhält. Er vermindert das zu versteuernde Einkommen und ist im Wege der Veranlagung geltend zu machen. |
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| - pro Kind bei Inanspruchnahme durch einen Steuerpflichtigen | € 220,- | |
| - pro Kind, wenn zwei Steuerpflichtige ihn für dasselbe Kind beanspruchen je | € 132,- |
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Steuererklärungspflicht |
2005 bis 2008 | ab 2009 |
|---|---|---|
| - allgemein ab Jahreseinkommen von mehr als | € 10.000,- | € 11.000,- |
| - mit lohnsteuerpflichtigen Einkünften ab einem Jahreseinkommen von mehr als | € 10.900,- | €12.000,- |
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Kapitalertragsteuer |
25 % | |
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Steuerabzug bei beschränkter Steuerpflicht |
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| - wenn der Empfänger der Einkünfte die Abgabe trägt | 20 % | |
| - wenn der Schuldner der Einkünfte die Abgabe trägt |
25 % | |
| - bei Abzug von unmittelbar mit den Einnahmen zusammenhängenden Ausgaben (für EU/EWR-Bürger) bei natürlichen Personen |
35 % | |
| - sonst | 25 % | |
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Körperschaftsteuer |
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| - ab 2005 | 25 % | |
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des Einkommens | ||
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Mindestkörperschaftsteuer |
pro Jahr | pro Quartal |
| GmbH *) |
€ 1.750,- | € 437,50,- |
| AG | € 3.500,- | € 875,- |
| Kreditinstitute und Versicherungen | € 5.452,- | € 1.363,- |
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Geringwertige Wirtschaftsgüter (§ 13 EStG) |
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| Sofortabschreibung von Investitionen bis zu einem Anschaffungswert von | € 400,- |
*) Die Mindest-KöSt für nach dem 30. Juni 2013 gegründete GmbHs beträgt in den ersten 5 Jahren € 500,- pro Jahr bzw. € 125,- pro Quartal und in den folgenden 5 Jahren € 1.000,- pro Jahr bzw. € 250,- pro Quartal. Ab dem 11. Jahr ist die volle Mindest-KöSt zu zahlen.
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Buchführungsgrenze |
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|---|---|
| Seit dem Jahr 2007 besteht Buchführungspflicht ab einem Jahresumsatz von mehr als |
€ 400.000,- |
| Ab 1.1.2010 wurde diese Grenze angehoben auf
wobei diese Grenze auch für davor liegende Beobachtungszeiträume gilt. |
€ 700.000,- |
Die Details mit den Übergangsbestimmungen und verschiedenen Wahlrechten können in der Broschüre zu Gewinnermittlungsarten nachgelesen werden.