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Aktuelle Werte: Einkommen- / Körperschaftsteuer 2009 - 2015

Aufgelistet: Wichtige Zahlen rund um Einkommen-/Körperschaftsteuer

Einkommensteuertarif (gültig 2009 bis 2015)

Jahres-
Einkommen in EUR
Einkommen-Steuer in EURDurchschnitt-Steuersatz in %Grenz-Steuersatz in %
< 11.000000

> 11.000

bis

25.000

(Einkommen – 11.000) / 14.000 x 5.110

oder

(Einkommen – 11.000) x  36,5 %

0 – 20,4436,5

> 25.000

bis

60.000

(Einkommen – 25.000) / 35.000 + x 15.125 + 5.110 

oder

(Einkommen – 25.000) x  43,2143 % + 5.110

20,44 - 33,72543,2143

> 60.000

(Einkommen – 60.000) x 0,5 + 20.235> 33,72550


Vereinfachte Steuerberechnung in EUR

Jahreseinkommen x Prozent abzüglich Fixbetrag = Steuer (vor Absetzbeträgen) 

bis 11.000                   x 0 %                           - 0                       = 0
> 11.000 bis 25.000   x 36,5 %                      - 4.015               = Steuer
> 25.000 bis 60.000   x 43,2143 %                - 5.693,58          = Steuer
> 60.000                     x 50 %                          - 9.765               = Steuer
 
Beispiel:
Jahreseinkommen 15.798 EUR x 36,5 % = 5.766,27 EUR abzüglich 4.015 EUR = 1.751,27 EUR Einkommensteuer

Absetzbeträge

Die Absetzbeträge sind, wenn nicht anders angeführt, Jahresbeträge und vermindern den nach dem Einkommensteuertarif ermittelten Steuerbetrag. 

Alleinverdiener-/Alleinerzieher-Absetzbetrag (AVAB/AEAB)

2009/2010 in EUR ab 2011 in EUR
- ohne Kind (nur Alleinverdienerabsetzbetrag)  364 0
- bei einem Kind  494  494
- bei zwei Kindern 669  669
- für jedes weitere Kind zusätzlich 220  220
Zuverdienstgrenze (jährlich) beim Alleinverdienerabsetzbetrag
   
- bei mindestens einem Kind     6.000

- ohne Kind (wirksam nur 2009 und 2010) 

Ergibt sich bei der Berechnung der Einkommensteuer ein negativer Betrag, ist insoweit der AVAB/AEAB (in den Jahren 2009 und 2010 bei mindestens einem Kind) gutzuschreiben.

 

2.200


Verkehrsabsetzbetrag (für aktive Dienstnehmer)
 
  291

Arbeitnehmer-/Grenzgänger-Absetzbetrag
(für aktive Dienstnehmer)  

   54

Pendlerpauschale, -euro, -zuschlag, -Ausgleichsbetrag (für aktive Dienstnehmer)
mehr Infos zum Pendlerpauschale

Pensionistenabsetzbetrag 

Der Pensionistenabsetzbetrag vermindert sich gleichmäßig einschleifend zwischen Pensionsbezügen von 17.000 und 25.000 EUR auf Null.

  400

Der Pensionistenabsetzbetrag erhöht sich ab 2011 auf 
wenn die Pension pro Jahr maximal 25.000 EUR (Grenzbetrag ab 2013; für 2012 max. 19.930 EUR für 2011 max 13.100 EUR) beträgt, mehr als sechs Monate eine Ehe/Partnerschaft vorliegt, die (Ehe-)Partner nicht dauernd getrennt leben, der (Ehe)Partner Einkünfte von maximal 2.200 EUR p.a. erzielt und kein Anspruch auf den Alleinverdienerabsetzbetrag besteht.

Der erhöhte Pensionistenabsetzbetrag vermindert sich ab 2013 gleichmäßig einschleifend zwischen Pensionseinkünften von 19.930 und 25.000 EUR auf Null.

  764

Unterhaltsabsetzbetrag – monatlich

   

Bei Unterhaltszahlungen für nicht dem eigenen Haushalt zugehörige Kinder, wenn sich das Kind ständig im Inland, in einem Mitgliedsstaat der Europäischen Union, einem Staat des Europäischen Wirtschaftsraumes oder der Schweiz aufhält.

   
- für das erste Kind       29,20
- für das zweite Kind    43,80
- für jedes weitere Kind   58,40

Kinderfreibetrag – jährlich

   
Für Kinder, für welche für mehr als sechs Monate im Kalenderjahr Familienbeihilfe samt Kinderabsetzbetrag gewährt werden oder der Unterhaltsabsetzbetrag zusteht und wenn sich das Kind ständig im Inland, in einem Mitgliedsstaat der Europäischen Union, einem Staat des Europäischen Wirtschaftsraumes oder der Schweiz aufhält. Er vermindert das zu versteuernde Einkommen und ist im Wege der Veranlagung geltend zu machen.
   
- pro Kind bei Inanspruchnahme durch einen Steuerpflichtigen      220
- pro Kind, wenn zwei Steuerpflichtige ihn für dasselbe Kind beanspruchen je   132

Steuererklärungspflicht  

2005 bis 2008 ab 2009
- allgemein ab Jahreseinkommen von mehr als 10.000 EUR      11.000 EUR
-  mit lohnsteuerpflichtigen Einkünften ab einem Jahreseinkommen von mehr als   10.900 EUR 12.000 EUR

Kapitalertragsteuer  

 

     25 %

Steuerabzug bei beschränkter Steuerpflicht
   
-  wenn der Empfänger der Einkünfte die Abgabe trägt          20 %
-  wenn der Schuldner der Einkünfte die Abgabe trägt    

     25 % 
des vollen   Betrages

-  bei Abzug von unmittelbar mit den Einnahmen zusammenhängenden 
Ausgaben (für EU/EWR-Bürger) bei natürlichen Personen 
       35 %
-  sonst          25 %

Körperschaftsteuer

   
- ab 2005       25 % 
des Einkommens

 

Mindestkörperschaftsteuer 

pro Jahr in EUR pro Quartal in EUR
GmbH *)
1.750 437,50
AG 3.500 875
Kreditinstitute und Versicherungen 5.452 1.363

Geringwertige Wirtschaftsgüter (§ 13 EStG)

   
Sofortabschreibung von Investitionen bis zu einem Anschaffungswert von    400
 

*) Die Mindest-KöSt für nach dem 30. Juni 2013 gegründete GmbHs beträgt in den ersten 5 Jahren 500 EUR pro Jahr bzw. 125 EUR pro Quartal und in den folgenden 5 Jahren 1.000 EUR pro Jahr bzw. 250 EUR pro Quartal. Ab dem 11. Jahr ist die volle Mindest-KöSt zu zahlen.

Buchführungsgrenze

 
Seit dem Jahr 2007 besteht Buchführungspflicht
ab einem Jahresumsatz von mehr als   
400.000 EUR
Ab 1.1.2010 wurde diese Grenze angehoben auf   
wobei diese Grenze auch für davor liegende Beobachtungszeiträume gilt.
 
700.000 EUR

Die Details mit den Übergangsbestimmungen und verschiedenen Wahlrechten können in der Broschüre zu Gewinnermittlungsarten nachgelesen werden.

Stand: