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Aktuelle Werte: Einkommen-/Körperschaftsteuer 2009 - 2015

Aufgelistet: Wichtige Zahlen rund um Einkommen-/Körperschaftsteuer

Einkommensteuertarif (gültig 2009 bis 2015) 

Tabelle Einkommensteursatz

Vereinfachte Steuerberechnung 

Jahreseinkommen   x Prozent     abzüglich Fixbetrag = Steuer (vor Absetzbeträgen) 

bis 11.000                   x 0 %                           - 0                          = 0
> 11.000 bis 25.000   x 36,5 %                      - 4.015,-                = Steuer
> 25.000 bis 60.000   x 43,2143 %                - 5.693,58,-           = Steuer
> 60.000                     x 50 %                         - 9.765,-                 = Steuer
 
Beispiel:
Jahreseinkommen € 15.798,- x 36,5 % = 5.766,27 abzüglich € 4.015,- = € 1.751,27,- ESt 

Absetzbeträge

Die Absetzbeträge sind, wenn nicht anders angeführt, Jahresbeträge und vermindern den nach dem Einkommensteuertarif ermittelten Steuerbetrag. 

Alleinverdiener-/Alleinerzieher-Absetzbetrag (AVAB/AEAB)

2009/2010 ab 2011
- ohne Kind (nur Alleinverdienerabsetzbetrag)  € 364,- € 0,-
- bei einem Kind  € 494,-  € 494,-
- bei zwei Kindern € 669,-  € 669,-
- für jedes weitere Kind zusätzlich € 220,-  € 220,-
Zuverdienstgrenze (jährlich) beim Alleinverdienerabsetzbetrag
   
- bei mindestens einem Kind     € 6.000,-

- ohne Kind (wirksam nur 2009 und 2010) 

Ergibt sich bei der Berechnung der Einkommensteuer ein negativer Betrag, ist insoweit der AVAB/AEAB (in den Jahren 2009 und 2010 bei mindestens einem Kind) gutzuschreiben.

 

€ 2.200,-


Verkehrsabsetzbetrag (für aktive Dienstnehmer)
 
  € 291,-

Arbeitnehmer-/Grenzgänger-Absetzbetrag
(für aktive Dienstnehmer)  

  € 54,-

Pendlerpauschale, -euro, -zuschlag, -Ausgleichsbetrag (für aktive Dienstnehmer)

Details dazu enthält das Infoblatt "Pendlerpauschale ab 2014"

Pensionistenabsetzbetrag 

Der Pensionistenabsetzbetrag vermindert sich gleichmäßig einschleifend zwischen Pensionsbezügen von € 17.000,- und € 25.000,- auf Null.

  € 400,-

Der Pensionistenabsetzbetrag erhöht sich ab 2011 auf 
wenn die Pension pro Jahr maximal € 25.000,-- (Grenzbetrag ab 2013; für 2012 max. € 19.930,- für 2011 max € 13.100,--) beträgt, mehr als sechs Monate eine Ehe/Partnerschaft vorliegt, die (Ehe-)Partner nicht dauernd getrennt leben, der (Ehe)Partner Einkünfte von maximal € 2.200,- p.a. erzielt und kein Anspruch auf den Alleinverdienerabsetzbetrag besteht.

Der erhöhte Pensionistenabsetzbetrag vermindert sich ab 2013 gleichmäßig einschleifend zwischen Pensionseinkünften von € 19.930,- und € 25.000,- auf Null.

  € 764,-

Unterhaltsabsetzbetrag – monatlich

   

Bei Unterhaltszahlungen für nicht dem eigenen Haushalt zugehörige Kinder, wenn sich das Kind ständig im Inland, in einem Mitgliedsstaat der Europäischen Union, einem Staat des Europäischen Wirtschaftsraumes oder der Schweiz aufhält.

   
- für das erste Kind       € 29,20,-
- für das zweite Kind    € 43,80,-
- für jedes weitere Kind   € 58,40,-

Kinderfreibetrag – jährlich

   
Für Kinder, für welche für mehr als sechs Monate im Kalenderjahr Familienbeihilfe samt Kinderabsetzbetrag gewährt werden oder der Unterhaltsabsetzbetrag zusteht und wenn sich das Kind ständig im Inland, in einem Mitgliedsstaat der Europäischen Union, einem Staat des Europäischen Wirtschaftsraumes oder der Schweiz aufhält. Er vermindert das zu versteuernde Einkommen und ist im Wege der Veranlagung geltend zu machen.
   
- pro Kind bei Inanspruchnahme durch einen Steuerpflichtigen      € 220,-
- pro Kind, wenn zwei Steuerpflichtige ihn für dasselbe Kind beanspruchen je   € 132,-

Steuererklärungspflicht  

2005 bis 2008 ab 2009
- allgemein ab Jahreseinkommen von mehr als   € 10.000,-      € 11.000,-
-  mit lohnsteuerpflichtigen Einkünften ab einem Jahreseinkommen von mehr als   € 10.900,- €12.000,-
   

Kapitalertragsteuer  

 

     25 %

   
Steuerabzug bei beschränkter Steuerpflicht
   
-  wenn der Empfänger der Einkünfte die Abgabe trägt          20 %
-  wenn der Schuldner der Einkünfte die Abgabe trägt    

     25 % 
des vollen   Betrages

-  bei Abzug von unmittelbar mit den Einnahmen zusammenhängenden 
Ausgaben (für EU/EWR-Bürger) bei natürlichen Personen 
       35 %
-  sonst          25 %
   

Körperschaftsteuer

   
- ab 2005       25 %

 

     des Einkommens

Mindestkörperschaftsteuer 

pro Jahr  pro Quartal
GmbH *)
 € 1.750,- € 437,50,-
AG € 3.500,- € 875,-
Kreditinstitute und Versicherungen € 5.452,- € 1.363,-
   

Geringwertige Wirtschaftsgüter (§ 13 EStG)

   
Sofortabschreibung von Investitionen bis zu einem Anschaffungswert von    € 400,-
 

*) Die Mindest-KöSt für nach dem 30. Juni 2013 gegründete GmbHs beträgt in den ersten 5 Jahren € 500,- pro Jahr bzw. € 125,- pro Quartal und in den folgenden 5 Jahren € 1.000,- pro Jahr bzw. € 250,- pro Quartal. Ab dem 11. Jahr ist die volle Mindest-KöSt zu zahlen.

Buchführungsgrenze

 
Seit dem Jahr 2007 besteht Buchführungspflicht
ab einem Jahresumsatz von mehr als   
€ 400.000,-
Ab 1.1.2010 wurde diese Grenze angehoben auf   
wobei diese Grenze auch für davor liegende Beobachtungszeiträume gilt.
 
€ 700.000,-

Die Details mit den Übergangsbestimmungen und verschiedenen Wahlrechten können in der Broschüre "Die Gewinnermittlungsarten" nachgelesen werden.

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