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Nutzen Sie den Gewinnfreibetrag im Jahr 2018 voll aus

Tipps für Unternehmen

Übersteigt Ihr voraussichtlicher Gewinn im Jahr 2018 den Betrag von € 30.000,- sollten Sie sich überlegen, ob eine Investition in begünstigtes Anlagevermögen oder in Wertpapiere wirtschaftlich sinnvoll ist, um den Gewinnfreibetrag in voller Höhe auszunutzen.

Sofern für das Jahr 2018 ein Gewinn über € 30.000,- erwartet wird, besteht die Möglichkeit die Belastung mit Einkommensteuer durch den sogenannten investitionsbedingten Gewinnfreibetrag (GFB) zu vermindern. Der GFB steht allen natürlichen Personen mit betrieblichen Einkunftsarten unabhängig von der Gewinnermittlungsart zu.

Der GFB setzt sich aus dem Grundfreibetrag und dem investitionsbedingten GFB zusammen. Der Grundfreibetrag steht jedem Steuerpflichtigen bis zu einem Gewinn von € 30.000,- zu. Daraus ergibt sich eine maximale Minderung der Steuerbemessungsgrundlage iHv € 3.900,-. Der Grundfreibetrag wird automatisch zuerkannt. Eine Investition ist nicht erforderlich.

Soweit ein Gewinn über € 30.000,- lukriert wird, kann ein investitionsbegünstigter GFB geltend gemacht werden. Voraussetzung ist jedoch, dass Investitionen in begünstigte Wirtschaftsgüter getätigt werden.

Begünstigte Wirtschaftsgüter 

Unter die begünstigten Anlagegüter fallen neue, abnutzbare, körperliche Anlagegüter sowie Gebäude- und Mieterinvestitionen und Wertpapiere. Wirtschaftsgüter für welche der GFB geltend gemacht wird, müssen im Anlageverzeichnis ausgewiesen werden und eine betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer von mindestens vier Jahre haben.

Nicht vom GFB umfasst sind PKW, Kombis (außer zur gewerblichen Personenbeförderung), Luftfahrzeuge, geringwertige Wirtschaftsgüter oder gebrauchte Anlagegüter. 

Als begünstigte Wertpapiere kommen Wertpapiere in Betracht, die auch zur Deckung von Personalrückstellungen verwendet werden dürfen. Tendenziell könnten begünstigte Wertpapiere zum Jahresende knapp werden, über die Möglichkeiten zu den unterschiedlichen Wertpapieren werden Sie von Ihrer Hausbank beraten.

Wird der Gewinn mittels Pauschalierung ermittelt, wird der Grundfreibetrag automatisch angerechnet, die Geltendmachung eines investitionsbedingten GFB ist jedoch nicht zulässig.

Ab einem Gewinn in Höhe von € 175.000,- reduziert sich der GFB staffelweise bis zu einem Gewinn von € 580.000,-. Maximal kann ein GFB bis € 45.350,- geltend gemacht werden. 

Um das Ergebnis möglichst steueroptimal zu gestalten und Investitionen planen zu können, empfiehlt sich die Erstellung einer Prognoserechnung. 

Ausführliche Informationen zum Thema finden Sie auf unserer Seite Der Gewinnfreibetrag.