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Steuerfreie Übernahme der Kosten für eine Wochen-, Monats- oder Jahreskarte ab 1.7.2021

Infos für Arbeitgeber zu Jobticket bzw. Öffi-Ticket

Arbeitgeber hatten bisher schon die Möglichkeit, ihren Arbeitnehmern ein steuerfreies "Jobticket" ausschließlich für die Strecke zwischen Wohnung und Arbeitsstätte zur Verfügung zu stellen. Diese Möglichkeit wird nun ausgeweitet.

Ab 1.7.2021 können Arbeitgeber auch die Kosten für eine Wochen-, Monats- oder Jahreskarte für ein Massenbeförderungsmittel für ihre Arbeitnehmer steuerfrei übernehmen, sofern diese Karte zumindest am Wohn- oder Arbeitsort gültig ist. Die Begünstigung gilt ab 1.7.2021. 

Die Begünstigung setzt jedoch voraus, dass die Tickets für Fahrten innerhalb eines längeren Zeitraumes gelten. Daher sind Einzelfahrscheine oder Tageskarten nicht von der Begünstigung umfasst. Die österreichweite Jahreskarte der ÖBB oder das geplante 1-2-3 Ticket (Umsetzung bleibt abzuwarten) wären beispielsweise vom Anwendungsbereich der Steuerbefreiung erfasst, sofern der Arbeitnehmer seinen Wohnort oder Arbeitsort im Inland hat. 

Die Steuerbefreiung kommt auch für Kostenersätze zur Anwendung, sofern die gekauften Wochen-, Monats- oder Jahreskarten zumindest am Wohnort gültig sind. Die Übernahme der Kosten für die vom Arbeitnehmer gekauften Tickets ist nur für alle ab 1. Juli 2021 neu erworbenen oder verlängerten Wochen-, Monats- oder Jahreskarten steuerfrei möglich. Vor diesem Zeitpunkt bereits erworbene Tickets des Arbeitnehmers, die über den 30. Juni 2021 hinaus noch gültig sind, stellen bei Kostenersatz des Arbeitgebers weiterhin einen steuerpflichtigen Arbeitslohn dar. Erst eine etwaige Verlängerung der Karte wäre begünstigt. Der Mitarbeiter muss die Rechnung vorweisen und der Arbeitgeber muss sie als Nachweis zum Lohnkonto geben.  

Eine Gehaltsumwandlung ist allerdings nicht begünstigt.  

Pendlerpauschale

Stellt der Arbeitgeber dem Arbeitnehmer eine Wochen-, Monats- oder Jahreskarte zur Verfügung, kann nur für jene Strecke ein Pendlerpauschale beantragt werden, die nicht davon umfasst ist. 

Lohnnebenkosten

Es fällt kein Dienstgeberbeitrag (DB), kein Zuschlag zum Dienstgeberbeitrag (DZ) und keine Kommunalsteuer an.  

Ausweis am Lohnkonto und Lohnzettel

Auf dem Lohnkonto und dem Lohnzettel sind die Kalendermonate einzutragen, in denen der Arbeitnehmer auf Kosten des Arbeitgebers befördert wird. Daher hat der Arbeitgeber auch die Übernahme der Kosten für eine Wochen-, Monats- oder Jahreskarte für ein Massenbeförderungsmittel am Lohnkonto und am Lohnzettel des Arbeitnehmers einzutragen. 

Sozialversicherung

Rückwirkend mit 1.7.2021 erfolgte eine Gleichstellung der sozialversicherungsrechtlichen Regelung mit der steuerlichen Begünstigung. Unter den selben Voraussetzungen ist somit die Übernahme der Kosten für eine Wochen-, Monats- oder Jahreskarte für ein Massenbeförderungsmittel sozialversicherungsfrei, sofern diese Karte zumindest am Wohn- oder Arbeitsort gültig ist. 

Weitere Infos zum Jobticket

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