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Wie Sie für später vorsorgen

Stand:

Selbständigenvorsorge

Seit 1. Jänner 2008 existiert die Selbständigenvorsorge, eine Art „Abfertigung Neu“ für Unternehmer, als 2. Säule der Alterssicherung. Die angesparten Beträge können

- in Form einer monatlichen Zusatzpension steuerfrei oder
- als einmaliger Barbetrag steuerbegünstigt ausbezahlt werden.

Geltung der Selbständigenvorsorge
Die Selbständigenvorsorge gilt für Personen, die der Pflichtversicherung in der Krankenversicherung nach dem Gewerblichen Sozialversicherungsgesetz (GSVG) unterliegen – also Gewerbetreibende und „Neue Selbständige“. An der Selbständigenvorsorge nimmt jeder Unternehmer teil, solange er krankenversichert ist. Damit sind alle Wirtschaftskammermitglieder grundsätzlich erfasst. Angehörige der freien Berufe können das Modell der Selbständigenvorsorge auch mit opting-in nützen.

Für Gewerbetreibende, die eine Eigenpension in Anspruch nehmen, endet die Pflicht zur Entrichtung der Selbständigenvorsorgebeiträge automatisch mit dem erstmaligen Bezug der Pension. Wenn Sie der Selbständigenvorsorge freiwillig beitreten wollen, müssen Sie innerhalb von 12 Monaten ab Beginn Ihrer Pensionsversicherung einen Beitrittsvertrag mit einer Vorsorgekasse abschließen. Diese freiwillige Entscheidung können Sie später nicht mehr widerrufen.

Beitragshöhe
Der Beitrag beträgt 1,53 Prozent der vorläufigen Beitragsgrundlage in der Krankenversicherung.
Im Zuge der Harmonisierung der Krankenversicherungsbeiträge aller Berufsgruppen wurde der Krankenversicherungsbeitrag für Wirtschaftstreibende gleichzeitig mit 1.1.2008 von 9,1 auf 7,65 Prozent abgesenkt.
 
Durch die Einführung der Selbständigenvorsorge sind somit keine Zusatzbelastungen für Unternehmer entstanden.
Vorsicht!
Die Beitragsgrundlage ist mit der Höchstbeitragsgrundlage (2018: 71.820,00 Euro jährlich) begrenzt.
Beitragseinhebung
Die Beiträge werden gemeinsam mit den – gesenkten – Krankenversicherungsbeiträgen von der Sozialversicherungsanstalt der gewerblichen Wirtschaft vorgeschrieben.
Diese hebt – ähnlich wie die Gebietskrankenkasse bei der „Abfertigung Neu“ – die Beiträge für die Selbständigenvorsorge ein und führt sie an die ausgewählte Betriebliche Vorsorgekasse ab.
Der Unternehmer hat dadurch keinen zusätzlichen Verwaltungsaufwand.

Auswahl der Vorsorgekasse
Hat ein Unternehmer für seine Angestellten eine Vorsorgekasse gewählt, so ist diese Wahl auch für ihn verpflichtend. Ist mangels Mitarbeitern noch keine Vorsorgekasse gewählt, muss der Unternehmer innerhalb von sechs Monaten eine Vorsorgekasse auswählen.

Vorsicht!
Erfolgt die Auswahl einer Vorsorgekasse nicht rechtzeitig, wird dem Unternehmer von der SVA eine Kasse zugeteilt.

Auszahlung
Ein Auszahlungsanspruch bzw. eine Verfügungsmöglichkeit über die eingezahlten Beiträge besteht bei Vorliegen von mindestens drei Einzahlungsjahren und
· nach zwei Jahren des Ruhens der Gewerbeausübung oder
· nach zwei Jahren nach Beendigung der betrieblichen Tätigkeit oder
· bei Pensionsantritt (unabhängig von drei Einzahlungsjahren).
Bei Tod fällt der Kapitalbetrag in die Verlassenschaft.

Weitere Verfügungsmöglichkeiten
Neben der Auszahlung der „Abfertigung“ als Kapitalbetrag bestehen folgende weitere Verfügungsmöglichkeiten:
· Weiterveranlagung in der Vorsorgekasse (gilt nicht bei Pensionsantritt),
· Überweisung der Abfertigung als Einmalprämie in eine Pensionszusatzversicherung zum Zwecke einer lebenslangen Pensionsleistung,
· Übertragung des Gesamtkapitalbetrages in eine andere Vorsorgekasse nach dem „Rucksackprinzip“, wenn eine unselbständige Tätigkeit aufgenommen wird,
· Überweisung der Abfertigung an eine Pensionskasse, sofern bereits eine Berechtigung auf Anwartschaft besteht oder an ein Versicherungsunternehmen eigener Wahl als Einmalprämie für eine vom Anwartschaftsberechtigten nachweislich abgeschlossene Pensionszusatzversicherung.

Steuerliche Behandlung
Sämtliche steuerliche Begünstigungen für Arbeitnehmer gelten auch für Selbständige.
Der Beitrag zur Selbständigenvorsorge gilt als steuerliche Betriebsausgabe. Die Veranlagung in der Vorsorgekasse erfolgt steuerfrei.

Die Auszahlung als Einmalbetrag erfolgt steuerbegünstigt mit dem Steuersatz von 6%. Die Auszahlung der Rente erfolgt steuerfrei.

Beiträge:

Selbständigenvorsorge
BeitragsgrundlagenBeitragssatzBeiträge
monatlichjährlichmonatlichQuartaljährlich
MBG€ 438,05€ 5.256,601,53 %€ 6,70€ 20,10€ 80,40
HBG€ 5.985,00€ 71.820,001,53 %€ 91,57€ 274,71€ 1.098,84

 

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