Person in Businesskleidung sitzt an einem Schreibtisch und markiert ein Dokument während mit einem Taschenrechner gerechnet wird, daneben liegt ein Smartphone sowie ein Notizbuch und im Hintergrund steht ein kleiner Globus
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Die Gewinnermittlungsarten

Broschüre für Unternehmen

Lesedauer: 1 Minute

Unternehmer, die Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft, selbständiger Arbeit oder Gewerbebetrieb erzielen, haben für Zwecke der Einkommensteuerberechnung den Gewinn bzw. Verlust nach formellen Vorschriften zu ermitteln.

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Inhalt

1. Allgemeines

2. Der Betriebsvermögensvergleich
2.1. Was ist der Betriebsvermögensvergleich?
2.2. Unterschied uneingeschränkter/eingeschränkter Betriebsvermögensvergleich
2.3. Exkurs: Besteuerung von Grundstücken
2.4. Verpflichtung zum Betriebsvermögensvergleich
2.5. Antrag auf Beibehaltung der Gewinnermittlung nach § 5 EStG 

3. Was versteht man unter Einnahmen-Ausgaben-Rechnung?

4. Welche Pauschalierungsmöglichkeiten gibt es?
4.1. Basispauschalierung
4.2. Verordnungspauschalierung (Branchenpauschalierung)
4.3. Pauschalierung für Kleinunternehmer 

5. Übergangsgewinn bzw. -verlust / Notwendiger Wechsel der Gewinnermittlungsart
5.1. Steuerliche Auswirkungen bei Wegfall der § 5 EStG-Ermittlung
5.2. Übergang von § 4 (1) EStG auf § 5 EStG-Ermittlung
5.3. Übergang von Einnahmen-Ausgaben-Rechnung bzw. Pauschalierung auf § 5 EStG-Ermittlung

Stand: 01.02.2024