Detailansicht Brille neben Taschenrechner auf Papier mit Zahlen liegend
© pit24 | stock.adobe.com

Aktuelne stope: Porez na dohodak/dobit 2020 - 2021

Aktuelle Werte - Einkommen-/Körperschaftsteuer

Lesedauer: 6 Minuten

Tarifa poreza na dohodak 

Godišnji
prihod u EUR
Porez na dohodak u € Prosečna poreska stopa u % Granična poreska stopa u %
< 11.000 0 0 0

> 11.000

do

18.000

(Dohodak – 11.000) x  20% 0 – 7,78 20

> 18.000

do

31.000

(Dohodak – 18.000) x  35% +  1.400  7,78 - 19,19 35

> 31.000

do

60.000

(Dohodak – 31.000) x 42% + 5.950  19,19 - 30,22 42

> 60.000

do

90.000

(Dohodak – 60.000) x 48% + 18.130  30,22 - 36,14 48

> 90.000

do

1 Mio.

(Dohodak – 90.000) x 50% + 32.530  36,14 - 48,75 50

> 1 Mio.

ograničen 2016.
do 2025.

(Dohodak – 1.000.000) x 55% + 487.530 > 48,75 55

 

Prost način obračuna poreza:

Godišnjih dohodak  x procenat   sa odbitkom fiksnih iznosa = porez (pre iznosa za odbitak)

 

do 11.000               x 0%             - 0                                  = 0

> 11.000 do 18.000   x 20%           -    2.220,-= porez

> 18.000 do 31.000   x 35%           -    4.900,-              = porez

> 31.000 do 60.000   x 42%           -    7.070,-              = porez

> 60.000 do 90.000   x 48%           -    10.670,-            = porez

> 90.000 do 1 Mio.    x 50%           -    12.470,-            = porez

> 1 Mio.                  x 55%           -    62.470,-   = porez

 


Primer:

Godišnji dohodak 15.798,- EUR x 20% = 3.159,60 odbitak  2.200,- EUR=  959,60 EUR

Godišnji dohodak 45.672,- EUR x 42% = 19.182,24 odbitak 7.070,- EUR=  12.112,24 EUR Smanjena stopa poreza na dohodak primenjivaće se prvi put u proceni za kalendarsku 2020. godinu. Ako se odbije porez na dohodak (porez na zarade), smanjena poreska stopa primenjuje se na periode isplate zarada koji se završavaju posle 31. decembra 2019. Smanjenje će se izvršiti retroaktivno od 1. januara 2020. godine, prema kojem se isplate zarade i plate od strane poslodavca moraju uzeti u obzir u okviru usklađivanja. Ovo usklađivanje mora se izvršiti što je brže moguće, uzimajući u obzir tehničke i organizacione mogućnosti, ali najkasnije do kraja septembra 2020. za one zaposlene koji su zaposleni kod poslodavca koji isplaćuje u mesecu usklađivanja.


Iznosi odbitaka od poreske osnovice

Ako nije drugačije naznačeno, odbitni iznosi su godišnji iznosi imanjuju iznos poreza utvrđen na osnovu tarife poreza na dohodaku.

Familienbonus (porodični bonus) Plus  

Do kraja meseca, u kojem dete puni 18 godina, mesečno       125 evra

Posle isteka meseca, u kojem dete puni 18 godina, mesečno       41,68 evra

Na Familienbonus Plus pravo imaju samo deca, za koju je odobren austrijski dečiji dodatak i koja stalno borave u zemlji, u nekoj zemlji članici Evropske unije, u nekoj zemlji Evropskog ekonomskog prostora ili u Svajcarskoj. On kao prva poreska olakšica treba da se oduzme od poreza. On ne može da dovede do knjiženja i stoga pun efekat ima samo kod osoba, koje imaju dohodak toliki da se na njega mesečno obračunava porez od 125 evra odn. 41,68 evra.  

Za decu koja žive van Austrije, iznosi su indeksirani. Na poresku olakšicu se pravo može steći samo uz podnošenje zahteva (formular E30 odn. L1k) i prilikom podnošenja poreske prijave može da se između lica sa pravom na dečiji dodatak, njegovog/njenog (bračnog) partnera/partnerke i lica sa obavezom izdržavanja podeli prema određenim kriterijumima.

Odbitak od poreske osnovice za lica koja jedina zarađuju u porodici/samohrani roditelji (AVAB/AEAB)

- sa jednim detetom € 494,--
- sa dvoje dece € 669,--
- za svako naredno dete dodatno € 220,--
   
Dodatno ograničenje zarade (supružnika) partnera prema AVAB (godišnje): € 6.000,--

 

Ako izračunavanje poreza na dohodak rezultira negativnim iznosom, 
AVAB/AEAB mora biti nadoknađen.

Iznos odbitka od poreske osnovice za doprinos za izdržavanje dece - mesečno

U slučaju plaćanja za izdržavanje dece koja ne pripadaju sopstvenom domaćinstvu, ako je jedno dete stalno u zemlji, u državi članici Evropske unije, državi Evropskog ekonomskog prostora ili u Švajcarskoj.

- za prvo dete € 29,20
- za drugo dete € 43,80
- za svako naredno dete € 58,40

 


AVAB, AEAB i odbitak za izdržavanje indeksiraju se od 1.1.2019. prema istim pravilima kao Familienbonus Plus, ako dete stalno boravi u nekoj državi članici Evropske unije, u nekoj državi Evropskog ekonomskog prostora ili u Švajcarskoj.


  • Iznos odbitka od poreske osnovice za putne troškove (za aktivne zaposlene)
€ 400,--

 

Poreska olakšica za prevoz (VAB) povećava se od 2016. godine

ukoliko postoji pravo na paušalu za nadoknadu troškova prevoza i ako godišnji prihod ne prelazi 12.200,00 EUR.

Povećani VAB se smanjuje između prihoda od 12.000,00 EUR i 
13.000,00 EUR ravnomerno na 400,00 EUR.

 

€ 690,--

 

NOVO: Od 2020. godine, postojećem odbitku za prevoz dodaće se doplata za poreske obveznike, čiji prihod ne prelazi 15.500,00 EUR.

Doplata na VAB zasnovana je na nuli za prihod između 15.500,00 EUR i 21.500,00 EUR.

 

€  400,--

 

 

  • Iznos odbitka od poreske osnovice za penzionere (važi od 1.1.2020)
€ 600,--

 

Iznos odbitak od poreske osnovice za penzionere (do 2019. 400 EUR) smanjuje se proporcionalno kod penzija od 17.000,- EUR do  25.000,- EUR na nulu.

 

 

Iznos odbitka od poreske osnovice za penzionere se povećava od 2020. na

(do 31.12.2019:  764 EUR) ako godišnja penzija iznosi maksimalnih 25.000,- EUR (granični iznos 2013; za 2012. maks.  19.930,- EUR i za 2011. maks. 13.100,- EUR),i ako brak/upisana životna zajednica traje duže od šest meseci, a supružnici/partneri ne žive trajno odvojeno, a supružnik/partner ostvaruje maksimalni prihod od  2.200,- EUR godišnje i ne postoji pravo na iznos odbitka od poreske osnovice za lica koja jedina zarađuju u porodici.

Iznos odbitka od poreske osnovice za penzionere se smanjuje od 2013. proporcionalno kod iznosa penzija od € 19.930,- do € 25.000,- do nule.

€ 964,--

SV povraćaj

Ako poreski obveznici koji imaju pravo na poreski odbitak za prevoz ili za penzionere, podležu porezu na dohodak ispod nule, Određeni poslovni troškovi biće nadoknađeni putem procene poreza za zaposlene do određenih maksimalnih iznosa  (U zavisnosti od okolnosti 400 EUR/500 EUR/110 EUR).

NOVO: Uvešće se SV-Bonus od 400,00 EUR za poreske obveznike koji takođe imaju pravo na doplatu na odbitak za prevoz. Maksimalni povraćaj za SV takođe je povećan za penzionere sa niskim primanjima. Maksimalni iznos povraćaja SV iz procene 2020. u zavisnosti od okolnosti: 700 EUR/ 800 EUR/300 EUR.

Uvećani dečiji dodatak  

Ako je porez pre uračunavanja iznosa poreskih olakšica manji od € 250 evra (pri čemu se ovaj iznos množi sa brojem dece) i ako postoji pravo na AVAB ili na AEAB, vraća se razlika između 250 evra (pomnoženo sa brojem dece) i poreza. Ovaj iznos se indeksira prema istim odredbama kao Familienbonus Plus, ako deca borave u zemlji članici Evropske unije, u nekoj zemlji Evropskog ekonomskog prostora ili u 
Švajcarskoj.

Iznos odbitka od poreske osnovice za troškove prevoza i euro za prevoz (za aktivne zaposlene)

Pojedinosti s tim u vezi sadrži informativni list „Pendlerpauschale und Pendlereuro“ („Paušal za prevoz i evro za prevoz“)

Obaveza podnošenja poreske prijave

uopšteno kod godišnjih prihoda većih od € 11.000,--
   
sa prihodima koji podležu porezu na primanja od godišnjih primanja za više od € 12.000,--
  • Porez na kapitalnu dobit                                                                
27,50%
- za određene kamatne stope (npr. iz gotovinskih depozita u bankama) 25%

Odbitak od poreske osnovice kod ograničene poreske obaveze

- ako je primalac dohotka davanje iznosi 20%
- ako je poverilac dohotka davanje je u punom iznosu                            25%

- kod odbitka troškova koji su u neposredno povezani sa prihodima

  Rashodi (odnosi se samo na građene EU/EEP)

 

25%

   

Porez na dobit

- od 2005: 25% prihoda

Minimalni porez na dobit preduzeća godišnje kvartalno
DOO /GmbH*) € 1.750,-- € 437,50
AD € 3.500,-- € 875,--
Kreditne institucije i osiguranja € 5.452,-- € 1.363,--

*) Minimalni porez na dobit za nakon 30. juna 2013. osnovane GmbH (d.o.o.) za prvih 5 godina iznosi € 500,- po godini odn. € 125,- po kvartalu, a nakon toga za sledećih 5 godina € 1.000,- godišnje odn. € 250,- po kvartalu. Od 11. godine mora da se plaća pun iznos poreza na dobit.

Ekonomska dobra male vrednosti (§ 13 EStG (Zakon o porezu na dohodak))

Trenutni otpis investicija do vrednost nabavke od

(do 31.12.2019. 400 EUR; povećanje na 800,-- EUR primenjuje se prvi put za poslovne godine, koje počinju nakon 31.12.2019. godine).

 

€ 800,--

Iznos do kojeg ne postoji obaveza vođenja knjiga

Od 2010. postoji obaveza vođenja knjiga od godišnjeg prometa većeg od

 

€ 700.000,--

 

Pojedinosti se mogu naći u brošuri „Die Gewinnermittlungsarten“ („Vrste utvrđivanja dobiti“)

Stand: 01.01.2022