Aktuális értékek: Jövedelemadó/társasági adó 2024

Jövedelemadó tarifa (2024-től érvényes)

Egyszerűsített adószámítás euróban:

Éves jövedelem       x százalék     mínusz fix összeg    = adó (adóleírások előtt)

12 816-ig                 x 0%              -    0                        = 0

> 12 816 - 20 818      x 20%            -    2 563,20             = adó

> 20 818 - 34 513      x 30%            -    4 645,--              = adó

> 34 513 - 66 612      x 40%            -    8 096,30             = adó

> 66 612 - 99 266      x 48%            -    13 425,26           = adó

> 99 266 - 1 millió     x 50%            -    15 410,58           = adó

> 1 millió                 x 55%            -    65 410,58           = adó

Példák:

Éves jövedelem 15 798,-- EUR x 20% = 3 159,60 EUR mínusz 2 563,20 EUR = 596,40 EUR

Éves jövedelem 45 672,-- EUR x 40% = 18 268,80 EUR mínusz 8 096,30 EUR =  10 172,50 EUR

Az ökoszociális adóreform részeként a második és harmadik jövedelemadó tarifa sávjának csökkentéséről döntöttek. A második adósávot 2022.01.01-jétől 35%-ról 32,5%-ra, 2023.01.01-jétől pedig 30%-ra csökkentették. A harmadik adósávot 2023.01.01-jétől 42%-ról 41%-ra, 2024.01.01-jétől pedig 40%-ra csökkentették. Az első adósáv 25%-ról 20%-ra történő csökkentését előzetesen a 2020-as naptári évben hajtották végre.

Adófék-hatás

Adófék-hatásnak azt a rejtett adóemelést nevezzük, amely abból adódik, hogy a progresszív adómérték küszöbértékei nem igazodnak az áremelkedés mértékéhez, és ezért a jövedelemnövekedés reálértéken magasabb adóteher alá esik. Az adófék-hatás eltörléséről és a valorizációról, azaz az inflációhoz való igazításról 2022-ben született döntés. Ennek eredményeképpen az adóküszöbök és az adóleírások minden évben automatikusan az infláció kétharmadával emelkednek. A fennmaradó egyharmad rész felhasználásáról évente döntenek, és az elsősorban a kis- és közepes jövedelműek javát hivatott szolgálni.

2024-ben a két legalacsonyabb adókulcs-sávot 9,60%-kal, illetve 8,80%-kal emelik, a többi adókulcs-sáv pedig csökkenő sorrendben 7,60%-tól 6,60%-ig emelkedik. A felső adókulcs határa változatlan marad.

2024-től érvényes adókulcs-korlátok:

Adókedvezmények

Ha nincs másként feltüntetve, az adókedvezmény éves összeg, és a jövedelemadó tarifa alapján kiszámított adó összegét csökkenti.

„Familienbonus Plus” családi adókedvezmény

Az ökoszociális adóreform részeként a „Familienbonus Plus” családi adókedvezmény is emelkedett. Az emelés 2022.07.01-jén lépett hatályba. A korábbi 125 EUR/hó, illetve 41,68 EUR/hó helyett 2022.07.01-jétől a következő összegeket kell alkalmazni:

Annak a hónapnak a végéig, amelyben a gyermek a 18. életévét betölti, havonta 166,68 EUR (évi 2 000 EUR)

Azt a hónapot követően, amelyben a gyermek a 18. életévét betöltötte, havonta       54,18 EUR

Az Ausztria területén kívüli lakóhellyel rendelkező gyermekek esetében az összeg indexálásra került. Az Európai Bíróság (EB) 2022.06.16. napján úgy döntött, hogy a családi támogatások, a gyermekek után járó „Familienbonus Plus” adójóváírás és más családi adókedvezmények indexálása nem összeegyeztethető az uniós joggal. Az adókedvezmények indexálására vonatkozó részletes információk a szövetségi pénzügyminisztérium (BMF) honlapján érhetők el: https://www.bmf.gv.at/themen/steuern/arbeitnehmerinnenveranlagung/steuertarif-steuerabsetzbetraege/indexierung.html.

Egyedül keresők és gyermeküket egyedül nevelők adókedvezménye (AVAB/AEAB)

Ha a jövedelemadó kiszámítása negatív összeget eredményez,
akkor az AVAB/AEAB-t meg kell téríteni.

Gyermektartási adókedvezmény – havi

A nem a saját háztartáshoz tartozó gyermekekért történő gyermektartásdíj fizetés esetén,
ha a gyermek folyamatosan belföldön, az Európai Unió egyik tagországában,
az Európai Gazdasági Térség egyik államában, vagy Svájcban tartózkodik.

TB-visszatérítés / Negatív adó:

Ha a jövedelemadó kevesebb, mint nulla, akkor az egyedül kereső adókedvezményét vagy az egyedülálló szülő adókedvezményét meg kell téríteni.

 A visszatérítés összege legfeljebb 463,- euró a nulla alatti jövedelemadóval rendelkező munkavállalók esetében (752,- euró, ha közlekedési adójóváírási pótlékra jogosultak), és 579,- euró az ingázók esetében. A nyugdíjasok legfeljebb 637,- euró összegben kaphatnak visszatérítést.

Kindermehrbetrag” gyermekek után járó kiegészítő támogatás

2024-től a gyermekek után járó kiegészítő támogatás gyermekenként legfeljebb 700,- euró lesz.  A gyermekek után járó kiegészítő támogatás igénybevételének feltétele a naptári évben legalább 30 napig adóköteles vállalkozói vagy nem önálló tevékenységből származó jövedelem szerzése, vagy a teljes naptári évben kizárólag a gyermekgondozási segélyről szóló törvény, az anyasági támogatás vagy az ápolási táppénz szerinti ellátás igénybe vétele. A gyermekek után járó kiegészítő támogatás ezenkívül csak abban az esetben igényelhető, ha Ön jogosult az egyedül keresőknek vagy az egyedülálló szülőknek járó adókedvezményre, és a számított adómérték kevesebb, mint 700 euró, vagy ha egy (házas) élettársi kapcsolatban mindkét partner jövedelmet szerez, és az erre vonatkozó adómérték egyenként kevesebb, mint 700 euró. Ezekben az esetekben a családi pótlékra jogosult személy gyermekenként csak egyszer jogosult a gyermekek után járó kiegészítő támogatásra.

Ingázói átalány és ingázói pénz (aktív munkavállalók számára)

Erre vonatkozóan további részleteket a Pendlerpauschale és Pendlereuro” (Ingázói átalány és ingázói pénz) című tájékoztató tartalmaz.

Adóbevallási kötelezettség

Adólevonás korlátozott adókötelezettség esetén

Társasági adó

- 2005 óta: a jövedelem 25%-a

Az ökoszociális adóreform részeként úgy döntöttek, hogy a társasági adókulcsot a 2023-as naptári évben 24%-ra, a 2024-től kezdődő naptári évekre vonatkozóan pedig 23%-ra csökkentik.

*) A 2013.06.30. után alapított Kft-k minimális társasági adója az első 5 évben évi 500,- euró, illetve negyedévi 125,- euró, a következő 5 évben pedig évi 1000,- euró, illetve negyedévi 250,- euró volt. A 11. évtől kezdődően 1750 összegű minimális társasági adófizetési kötelezettség keletkezett (35 000 5%-a). A Kft.-k minimális törzstőkéjének a társasági jog módosításáról szóló 2023. évi törvény (GesRÄG 2023) által 2024-től 10 000 euróra történő csökkentése miatt a Kft.-k (és az új FlexKap) minimális törzstőkéje 2024-től általában 500 euró összegű (a 10 000 euró 5%-a).

Kis értékű tárgyi eszközök (a jövedelemadóról szóló törvény 13. §-a)

Számviteli határ

A részletek megtalálhatók a „Die Gewinnermittlungsarten” (A jövedelemszámítás módjai) című brosúrában. 

Stand: 01.01.2024