Malta und Italien: Steuer- und Investitionsneuheiten 2027

Italien: Steueranreize für Investitionen und Unternehmensvermögen

Der italienische Haushaltsgesetzentwurf 2027 sieht die Neuauflage mehrerer steuerlicher Begünstigungen vor. Unternehmen können betriebliche Anlagegüter erneut steuerlich aufwerten. Zudem wird die begünstigte Übertragung nicht betrieblich genutzter Immobilien an Gesellschafter sowie die steuerbegünstigte Entnahme von Immobilien aus Einzelunternehmen wieder eingeführt.  

Für Handelsagenten wird die steuerliche Abzugsfähigkeit von Elektro- und Hybridfahrzeugen von 80 % auf 90 % angehoben. Gleichzeitig steigt die steuerlich anerkannte Obergrenze der Anschaffungskosten auf 35.000 Euro.  

Interessant für technologieorientierte Unternehmen ist eine neue Steuergutschrift von 30 % für bestimmte Cloud-Computing- und Softwarelösungen, die bislang von den Industrie-4.0-Begünstigungen ausgeschlossen waren.  

Zudem soll die erhöhte steuerliche Begünstigung für Neueinstellungen fortgeführt und insbesondere für berufstätige Mütter sowie junge Arbeitnehmer unter 36 Jahren ausgeweitet werden.  

Italien: Neuerungen für Unternehmer und Privatpersonen

Der Anwendungsbereich der italienischen Pauschalbesteuerung (Regime Forfettario) wird für die Einkommensteuer von bisher 85.000 auf 100.000 Euro Jahresumsatz ausgeweitet. Die Ausschlussgrenze wird auf 115.000 Euro angehoben. Gleichzeitig bleiben für die Mehrwertsteuer teilweise niedrigere Schwellen bestehen, was zu einer komplexeren Rechtslage führt.  

Besondere Aufmerksamkeit verdient die geplante Einführung einer Wegzugsbesteuerung (Exit Tax) für natürliche Personen. Künftig sollen stille Reserven aus Beteiligungen, Kryptowerten und bestimmten Finanzanlagen bei Verlegung des steuerlichen Wohnsitzes ins Ausland mit 26 % besteuert werden, sofern bestimmte Schwellenwerte überschritten werden. Damit reagiert Italien auf zunehmende steuerlich motivierte Wohnsitzverlagerungen.  

Malta: Förderung kleiner Unternehmen und Investitionen

Das maltesische Budget 2027 enthält mehrere Maßnahmen zur Unterstützung des Wirtschaftsstandorts. Besonders hervorzuheben ist ein neues Steuerregime für kleinere Unternehmen: Gesellschaften mit einem Jahresumsatz von bis zu 1 Mio. Euro sollen künftig auf einbehaltene bzw. reinvestierte Gewinne einen reduzierten Steuersatz von 25 % anwenden können. Ausgeschüttete Gewinne bleiben weiterhin dem regulären Steuersatz von 35 % unterworfen.

Die Förderprogramme von Malta Enterprise für Digitalisierung, Automatisierung, wertschöpfungsintensive Investitionen und Unternehmensdiversifizierung werden fortgeführt. Dies eröffnet weiterhin attraktive Fördermöglichkeiten für österreichische Investoren und Ansiedlungsprojekte.  

Malta: Fokus auf Finanzdienstleistungen, Digitalisierung und Energie

Die maltesische Regierung kündigt weitere Maßnahmen zur Stärkung des Finanzdienstleistungssektors an. Im Fokus stehen insbesondere Family Offices, FinTech-Unternehmen, Krypto-Asset-Dienstleister und die Luftfahrtfinanzierung.  

Im Energiebereich werden umfangreiche Investitionen fortgesetzt. Geplant sind unter anderem der Ausbau der Strominfrastruktur, Batteriespeicherprojekte, ein zweiter Stromverbund mit Sizilien sowie die Entwicklung von Offshore-Windenergie. Die Regierung verfolgt weiterhin das Ziel, bis 2030 einen Anteil erneuerbarer Energien von 25 % zu erreichen.  

Für österreichische Unternehmen bieten die geplanten Maßnahmen in beiden Märkten weiterhin attraktive Rahmenbedingungen. Während Italien gezielt Investitionen in Unternehmensvermögen, Digitalisierung und Personal fördert, setzt Malta verstärkt auf die Unterstützung kleiner und mittlerer Unternehmen, Digitalisierung, Finanzdienstleistungen und den Ausbau kritischer Infrastruktur. Gleichzeitig sollten insbesondere die geplante italienische Wegzugsbesteuerung sowie neue Quellensteuerregelungen bei langfristigen Struktur- und Standortentscheidungen frühzeitig geprüft werden.  

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