Valori attuali: Imposta sul reddito/sul reddito delle società 2025

Aliquota dell’imposta sul reddito (in vigore nel 2025)

Calcolo semplificato delle imposte in €:

Reddito annuo        moltiplicato per la percentuale    dedotto l’importo fisso      = imposta (al lordo delle deduzioni)

fino a 13.308           x 0%             - 0                         = 0

> 13.308 fino a 21.617        x 20%           -    2.661,60            = imposta

>  21.617 fino a 35.836       x 30%           -    4.823,30            = imposta

> 35.836 fino a 69.166        x 40%           -    8.406,90            = imposta

> 69.166 fino a 103.072       x 48%           -    13.940,18          = imposta

>  103.072 fino a 1 Mio.       x 50%           -    16.001,62          = imposta

> 1 Mio.                  x 55%           -    66.001,62          = imposta

Esempi:

• Reddito annuo 15.798,00 € x 20% = 3.159,60 € meno 2.661,60 € = 498,00 €
• Reddito annuo 45.672 € x 40% = 18.268,80 € meno 8.406,90 € = 9.861,90 €

Nell'ambito della riforma fiscale eco-sociale, è stato deciso di ridurre il secondo e il terzo scaglione di reddito. Il secondo livello d’aliquota è stato ridotto dal 35% al 32,50% dal 1/1/2022 e al 30% dal 1/1/2023. Il terzo livello d’aliquota è stato ridotto dal 42% al 41% dal 1/1/2023 e al 40% dal 1/1/2024. La riduzione del primo livello d’aliquota dal 25% al 20% è stata attuata in anticipo nell'anno solare 2020.

Progressione a freddo

La progressione a freddo si riferisce all'aumento nascosto dell'imposta derivante dal fatto che i valori soglia dell'aliquota fiscale progressiva non sono adeguati al tasso di aumento dei prezzi e gli aumenti di reddito sono quindi soggetti a un onere fiscale più elevato in termini reali. L'abolizione della progressione a freddo e della valorizzazione, cioè l'adeguamento all'inflazione, è stata decisa nel 2022. Di conseguenza, le soglie fiscali e gli importi deducibili vengono automaticamente aumentati di due terzi della rispettiva inflazione ogni anno. L'utilizzo del terzo rimanente viene deciso ogni anno ed è destinato a favorire soprattutto i redditi piccoli e medi.

Nel 2025, le fasce di aliquota fiscale saranno aumentate del 3,83%. Il limite per l'aliquota fiscale massima rimane invariato.

Limiti di aliquota fiscale a partire dal 2025:

Deduzioni

Le deduzioni sono, salvo diversa indicazione, importi annui e riducono l’ammontare dell’imposta determinato in base all’aliquota d’imposta sul reddito.

Bonus famiglia Plus

Fino alla fine del mese in cui il figlio compie 18 anni, 166,68 € al mese (2.000,00 € all'anno)

Dopo la fine del mese in cui il figlio compie 18 anni, 58,34 € al mese Per i figli che vivono fuori dall'Austria, gli importi sono stati indicizzati. Il 16 giugno 2022, la Corte di giustizia europea ha stabilito che l'indicizzazione degli assegni familiari, della detrazione d'imposta del Bonus Famiglia Plus per i figli e di altre detrazioni legate alla famiglia non è compatibile con il diritto dell'UE. Informazioni dettagliate sull'indicizzazione delle detrazioni fiscali sono disponibili sul sito web del BMF.

Detrazioni per famiglie monoreddito/monoparentali

Se dal calcolo dell’imposta sul reddito risulta un importo negativo, le detrazioni per famiglie monoreddito/per famiglie monoparentali vengono annullate.

Detrazione per alimenti – mensile

Nel caso di assegni alimentari per figli non appartenenti al proprio nucleo familiare, se il minore risiede stabilmente all’interno del Paese, in uno Stato membro dell'Unione Europea, in un Paese dello Spazio Economico Europeo o in Svizzera.

Rimborso della previdenza sociale: / imposta negativa

Se l'imposta sul reddito è inferiore a zero, deve essere rimborsata la deduzione per famiglia monoreddito o la deduzione per la famiglia monoparentale.

Il rimborso ammonta a un massimo di 487,00 € per i dipendenti con un'imposta sul reddito inferiore a zero (790,00 € se hanno diritto a un'integrazione della detrazione per spese di trasferta) e a 608,00 € per i pendolari. I pensionati possono ottenere un rimborso massimo di 669,00 €.

Assegno supplementare per i figli

A partire dal 2024, l'assegno supplementare per i figli arriverà a 700,00 € per figlio. Per richiedere l'assegno supplementare per i figli, è necessario che il reddito da lavoro dipendente o non dipendente sia stato percepito per almeno 30 giorni nel corso dell'anno solare o che per l'intero anno solare siano state percepite solo le prestazioni previste dalla legge sugli assegni di mantenimento, dall'assegno di maternità o dall'assegno di assistenza. Inoltre, l’assegno supplementare per i figli può essere richiesto solo se si ha diritto alla detrazione per famiglie monoreddito o monoparentali e l'imposta ad aliquota calcolata è inferiore a 700,00 € o se entrambi i partner (coniugi) percepiscono un reddito e l'imposta ad aliquota calcolata su di esso è inferiore a 700,00 €. In questi casi, la persona che ha diritto all'assegno familiare ha diritto all'assegno supplementare per i figli una sola volta per ogni figlio.

Somma forfettaria per pendolari, euro per pendolari (per prestatori d’opera attivi)

I dettagli sull’argomento sono esposti nel foglio informativo “Somma forfettaria per pendolari ed euro per pendolari”

Obbligo di denuncia dei redditi

Detrazione d’imposta con obbligo fiscale limitato

Imposta sul reddito delle società

- a partire dal 2005: 25% del reddito

Nell'ambito della riforma fiscale eco-sociale, è stato deciso di ridurre l'aliquota dell'imposta sulle società al 24% nell'anno solare 2023 e al 23% per gli anni solari a partire dal 2024.

*) L’imposta minima sul reddito delle società per S.r.l. costituite dopo il 30 giugno 2013 ammonta nei primi 5 anni a 500,00 € su base annua, ovvero 125,00 € su base trimestrale, mentre nei 5 anni successivi ammonta a 1.000,00 € su base annua, ovvero 250,00 € su base trimestrale. A partire dall'undicesimo anno, era dovuta l'imposta minima sul reddito delle società di 1.750,00 (5% di 35.000,00). A causa della riduzione a 10.000,00 € del capitale sociale minimo per le Srl a partire dal 2024 da parte della GesRÄG 2023, il capitale sociale minimo per tutte le Srl (e il nuovo FlexKap) sarà generalmente di 500 € (5% di 10.000,00) a partire dal 2024.

Beni di scarso valore (art. 13 della legge in materia di imposta sul reddito)

Limiti per la contabilità

I dettagli possono essere consultati nell’opuscolo dal titolo “Le modalità di determinazione degli utili”.

Stand: 01.01.2025