Trenutne vrednosti: Porez na dohodak/dobit preduzeća 2025

Razred poreza na dohodak (važi za 2025. godinu)

Pojednostavljen način obračuna poreza u evrima

Godišnji dohodak    x procenat   sa odbitkom fiksnih iznosa = porez (pre iznosa za odbitak)

do 13.308               x 0%             –    0                      = 0

> 13.308 do 21.617   x 20%           -    2.661,60            = porez

>  21.617 do 35.836  x 30%           -    4.823,30            = porez

> 35.836 do 69.166   x 40%           -    8.406,90            = porez

> 69.166 do 103.072 x 48%           -    13.940,18          = porez

>  103.072 do 1 milion        x 50%           -    16.001,62          = porez

> 1 milion               x 55%           -    66.001,62          = porez

Primeri:

• Godišnji dohodak 45.672,-- evra x 40% = 18.268,80 evra minus 8.406,90 evra = 9.861,90 evra
• Godišnji dohodak 15.798,-- evra x 20% = 3.159,60 evra minus 2.661,60 evra = 498,-- evra

U okviru ekosocijalne poreske reforme odlučeno je da se smanje drugi i treći razred poreza na dohodak. Drugi razred poreza je od 1. 1. 2022. godine smanjen sa 35% na 32,50%, a od 1. 1. 2023. godine na 30%. Treći razred poreza je od 1. 1. 2023. godine smanjen sa 42% na 41%, a od 1. 1. 2024. godine na 40%. Prvi razred poreza je prethodno 2020. kalendarske godine smanjen sa 25% na 20%.

Fiskalno iscrpljivanje

Kao fiskalno iscrpljivanje označava se skriveno povećanje poreza koje proizlazi iz činjenice da se prag progresivnog poreskog razreda ne usklađuje sa stopom povećanja cena i povećanja prihoda te stoga realno podleže većem poreskom opterećenju. Godine 2022. godine je odlučeno da se ukine fiskalno iscrpljivanje i da se izvrši valorizacija, tj. usklađivanje sa inflacijom. Time se poreski limiti i iznosi odbitaka od poreske osnovice automatski povećavaju godišnje za dve trećine odgovarajuće inflacije. O korišćenju preostale trećine se svake godine iznova odlučuje i prvenstveno bi trebalo da koristi malim i srednjim dohocima.

Godine 2025. poreski razredi povećani su za 3,83%. Limit kod najviše poreske stope ostaje isti.

Limiti poreskih razreda od 2025. godine:

Iznosi odbitaka od poreske osnovice

Iznosi odbitaka od poreske osnovice su, ako nije drugačije navedeno, godišnji iznosi koji umanjuju iznos poreza utvrđen na osnovu poreskog razreda za porez na dohodak.

Familienbonus (porodični bonus) Plus 

Do kraja meseca u kom dete puni 18 godina, mesečno 166,68 evra (2.000 evra godišnje)

Do kraja meseca u kom dete puni 18 godina, mesečno 58,34 evra Za decu koja žive van Austrije iznosi su indeksirani. Evropski sud pravde (EuGH) je 16. 6. 2022. godine doneo presudu da indeksiranje porodičnog dodatka, iznosa odbitaka od poreske osnovice za decu u okviru Familienbonus (porodični bonus) Plus i ostali iznosi odbitaka od poreske osnovice koji se odnose na porodicu nisu u skladu sa pravom EU. Detaljne informacije u vezi sa indeksiranjem iznosa odbitaka od poreske osnovice možete naći na internet stranici Saveznog ministarstva finansija (BMF). 

Odbitak od poreske osnovice za lica koja jedina zarađuju u porodici/samohrani roditelji (AVAB/AEAB)

Ako izračunavanje poreza na dohodak rezultira negativnim iznosom, AVAB/AEAB mora biti nadoknađen.

Iznos odbitka od poreske osnovice za doprinos za izdržavanje dece – mesečno

U slučaju plaćanja za izdržavanje dece koja ne pripadaju sopstvenom domaćinstvu, ako je jedno dete stalno u zemlji, u državi članici Evropske unije, državi Evropskog ekonomskog prostora ili u Švajcarskoj.

Iznos odbitka od poreske osnovice za putne troškove

Iznos odbitka od poreske osnovice za penzionere   

Refundiranje socijalnog osiguranja / negativan iznos poreza

Ako dođe do toga da je porez na dohodak manji od nule, iznos odbitka od poreske osnovice za lica koja su jedini hranioci porodice ili iznos odbitka od poreske osnovice za samohranog roditelja se mora refundirati.

U slučaju da je iznos poreza na dohodak za zaposlene manji od nule, refundiranje iznosi maksimalno 487,-- evra (u slučaju prava na dodatak za iznos odbitka od poreske osnovice za putne troškove 790,-- evra) za lica koja putuju na posao 608,-- evra. Penzioneri mogu da dobiju kao refundaciju maksimalan iznos od 669,-- evra.

Uvećani dečji dodatak 

Od 2024. godine, uvećani dečji dodatak iznosi do 700,-- evra po detetu. Da bi se iskoristilo pravo na uvećani dečji dodatak, oporezivi prihodi od poslovanja ili nesamostalnih delatnosti moraju da se ostvaruju najmanje 30 dana u kalendarskoj godini ili se tokom cele kalendarske godine moraju primati samo naknade u skladu sa Zakonom o dodatku za brigu o deci, porodiljska naknada ili naknada za negu tokom bolesti. Pored ovoga, uvećani dečji dodatak može da se iskoristi samo u slučaju prava na iznos odbitka od poreske osnovice za lica koji su jedini hranioci porodice ili iznos odbitka od poreske osnovice za samohranog roditelja, a obračunati poreski razred je niži od 700,-- evra ili ako u nekom braku / upisanoj životnoj zajednici oba partnera ostvaruju prihode, a pripadajući poreski razred iznosi za svakog manje od 700,-- evra. U ovim slučajevima, licu koje ima pravo na porodični dodatak pripada uvećani dečji dodatak samo jednom po detetu.

Iznos odbitka od poreske osnovice za troškove prevoza i evro za prevoz (za aktivne zaposlene)

Pojedinosti s tim u vezi sadrži informativni list „Pendlerpauschale und Pendlereuro” („Paušal za prevoz i evro za prevoz”)

Obaveza podnošenja poreske prijave

Porez na kapitalnu dobit

Odbitak od poreske osnovice kod ograničene poreske obaveze

Porez na dobit preduzeća

 – od 2005: 25% prihoda

U okviru ekosocijalne poreske reforme je odlučeno da se poreska stopa za porez na dobit preduzeća u kalendarskoj 2023. godini snizi na 24%, a za kalendarske godine od 2024. na 23%.

*) Minimalni porez na dobit preduzeća nakon 30. 6. 2013. osnovane GmbH (d.o.o.) za prvih 5 godina iznosi 500,-- evra po godini tj. 125,-- evra po kvartalu, a nakon toga za sledećih 5 godina 1.000,-- po godini tj. 250,-- evra po kvartalu. Od 11. godine trebalo je da se plati minimalni porez na dobit preduzeća od 1.750 (5% od 35.000). Sniženjem minimalnog osnovnog kapitala za GmbH (d.o.o.) na 10.000 evra od 2024. godine putem GesRÄG 2023, minimalni porez na dobit preduzeća za sve GmbH (d.o.o.) (i nove FlexKap) od 2024. godine generalno iznosi 500 evra (5% od 10.000). 

Ekonomska dobra male vrednosti [čl. 13 EStG (Zakon o porezu na dohodak)]

Iznos do kojeg ne postoji obaveza vođenja knjiga

Pojedinosti se mogu naći u brošuri „Die Gewinnermittlungsarten” („Vrste utvrđivanja dobiti”).

Stand: 07.05.2025