Aktuális értékek: Jövedelemadó/társasági adó 2025
Aktuelle Werte: Einkommen-/Körperschaftsteuer
Lesedauer: 6 Minuten
Jövedelemadó tarifa (2025-től érvényes)
| Éves jövedelem euróban | Jövedelemadó euróban | Átlagos adókulcs %-ban | Határadókulcs %-ban |
| < 13 308 | 0 | 0 | 0 |
| > 13 308 eddig az összegig: 21 617 | (Jövedelem – 13 308) x 20% | 0 – 7,69 | 20 |
| > 21 617 eddig az összegig: 35 836 | (Jövedelem – 21 617) x 30% + 1 661,80 | 7,69– 16,54 | 30 |
| > 35 836 eddig az összegig: 69 166 | (Jövedelem – 35 836) x 40% + 5 927,50 | 16,54 – 27,85 | 40 |
| > 69 166 eddig az összegig: 103 072 | (Jövedelem – 69 166) x 48% + 19 259,50 | 27,85 – 34,48 | 48 |
| > 103 072 eddig az összegig: 1 millió | (Jövedelem – 103 072) x 50% + 35 534,38 | 34,48 – 48,40 | 50 |
| > 1 millió (2016 - 2025 közötti határozott időre) | (Jövedelem – 1 000 000) x 55% + 483 998,38 | > 48,40 | 55 |
Egyszerűsített adószámítás euróban:
Éves jövedelem x százalék mínusz fix összeg = adó (adókedvezmények előtt)
13 308-ig x 0% - 0 = 0
> 13 308 - 21 617 x 20% - 2 661,60 = adó
> 21 617 - 35 836 x 30% - 4 823,30 = adó
> 35 836 - 69 166 x 40% - 8 406,90 = adó
> 69 166 - 103 072 x 48% - 13 940,18 = adó
> 103 072 - 1 millió x 50% - 16 001,62 = adó
> 1 millió x 55% - 66 001,62 = adó
Példák:
- 15 798,- EUR éves jövedelem x 20% = 3 159,60 EUR mínusz 2 661,60 EUR = 498 EUR
- 45 672,- EUR éves jövedelem x 40% = 18 268,80 EUR mínusz 8 406,90 EUR = 9 861,90 EUR
Az ökoszociális adóreform részeként a második és harmadik kategóriájú jövedelemadó-kulcs csökkentéséről döntöttek. A második kategória adókulcsát 2022.01.01-jétől 35%-ról 32,50%-ra, 2023.01.01-jétől pedig 30%-ra csökkentették. A harmadik kategória adókulcsát 2023.01.01-jétől 42%-ról 41%-ra, 2024.01.01-jétől pedig 40%-ra csökkentették. Az első kategória adókulcsa 25%-ról 20%-ra történő csökkentését ezt megelőzően, a 2020-as naptári évben hajtották végre.
Adófék-hatás
Adófék-hatásnak azt a rejtett adóemelést nevezzük, amely abból adódik, hogy a progresszív adókulcs küszöbértékei nem igazodnak az áremelkedés mértékéhez, és ezért a jövedelemnövekedés reálértéken magasabb adóteher alá esik. Az adófék-hatás eltörléséről és a valorizációról, azaz az inflációhoz való igazításról 2022-ben született döntés. Ennek eredményeképpen az adóküszöbök és az adókedvezmények minden évben automatikusan az infláció kétharmadával emelkednek. A fennmaradó egyharmad rész felhasználásáról évente döntenek, és az elsősorban a kis- és közepes jövedelműek javát hivatott szolgálni.
Az adókulcs kategóriákat 2025-ben 3,83%-kal emelik. A felső adókulcs határa változatlan marad.
2025-től érvényes adókulcs-korlátok:
| Adókulcs | Adótarifa 2024-től | Adótarifa 2025-től | Adókulcs-határ százalékos emelése |
| 0% | 12 816 euróig | 13 308 euróig | + 3,83% |
| 20% | 20 818 euróig | 21 617 euróig | + 3,83% |
| 30% | 34 513 euróig | 35 836 euróig | + 3,83% |
| 40% | 66 612 euróig | 69 166 euróig | + 3,83% |
| 48% | 99 266 euróig | 103 072 euróig | + 3,83% |
| 50% | 1 millió euróig | 1 millió euróig | - |
| 55% | 1 millió eurótól | 1 millió eurótól | - |
Adókedvezmények
Ha nincs másként feltüntetve, az adókedvezmények összege egy évre vonatkozik, és a jövedelemadó-kulcs alapján kiszámított adó összegét csökkenti.
„Familienbonus Plus” családi adókedvezmény
Annak a hónapnak a végéig, amelyben a gyermek a 18. életévét betölti, havonta 166,68 EUR (évi 2 000,- EUR)
Azt a hónapot követően, amelyben a gyermek a 18. életévét betöltötte, havonta 58,34 EUR Az Ausztria területén kívüli lakóhellyel rendelkező gyermekek esetében az összeg indexálásra került. Az Európai Bíróság (EUB) 2022.06.16. napján úgy döntött, hogy a családi támogatások, a gyermekek után járó „Familienbonus Plus” adókedvezmény és más családi adókedvezmények indexálása nem összeegyeztethető az európai uniós joggal. Az adókedvezmények indexálására vonatkozó részletes információk a szövetségi pénzügyminisztérium (BMF).
Egyedül keresők és gyermeküket egyedül nevelők adókedvezménye (AVAB/AEAB)
| - egy gyermek esetén | 601,- EUR |
| - két gyermek esetén | 813,- EUR |
| - minden további gyermek után további | 268,- EUR |
| AVAB esetén a házas-/élettárs további kereseti korlátja (évente): | 7 284,- EUR |
Ha a jövedelemadó kiszámítása negatív összeget eredményez, akkor az AVAB/AEAB-t ki kell fizetni.
Gyermektartás utáni adókedvezmény – havi
A nem a saját háztartáshoz tartozó gyermekekért történő gyermektartásdíj fizetés esetén, ha a gyermek folyamatosan belföldön, az Európai Unió egyik tagországában, az Európai Gazdasági Közösség egyik államában, vagy Svájcban tartózkodik.
| - az első gyermek után | 37,- EUR |
| - a második gyermek után | 55,- EUR |
| - minden további gyermek után | 73,- EUR |
Közlekedési adókedvezmény
| Közlekedési adókedvezmény (aktív alkalmazottak számára) | 487,- EUR |
| A közlekedési adókedvezmény összege (VAB) emelkedik, ha fennáll a jogosultság az ingázói átalányra, és a jövedelem nem haladja meg az évi 14 812 eurót. A megemelt VAB összege a 14 812,- euró és 15 782,- euró között fokozatosan 487,- euróra csökken. |
838,- EUR |
| A közlekedési adókedvezménynél pótlékot is kell figyelembe venni, ha az adózó adóköteles jövedelme a 19 424,- eurót nem haladja meg. A VAB pótléka a 19 424,- euró és 29 743,- euró közötti jövedelemnél fokozatosan nullára csökken. |
790,- EUR |
Nyugdíjasok adókedvezménye
| Nyugdíjasok adókedvezménye | 1 002,- EUR |
A nyugdíjasok adókedvezményének összege a 21 245,- euró és 30 957,- euró közötti összegű nyugdíjilletmények esetében fokozatosan nullára csökken. | |
| A nyugdíjasok adókedvezményének összege emelkedik, ha a nyugdíj éves összege legfeljebb 24 196,- euró, a nyugdíjas több mint hat hónapja tartó házasságban/élettársi kapcsolatban él, ha a házas-/élettársak nem élnek tartósan külön, ha a házas-/élettárs jövedelme nem haladja meg a 2 673,- euró éves összeget, és ha nem igénylik az egyedül keresők adókedvezményét. A nyugdíjasok megemelt adókedvezményének összege a 24 196,- euró és 30 957,- euró közötti összegű nyugdíjjövedelmek esetében fokozatosan nullára csökken. | 1 476,- EUR |
TB-visszatérítés / adójóváírás:
Ha a jövedelemadó kevesebb, mint nulla, akkor az egyedül kereső adókedvezményét vagy a gyermeküket egyedül nevelők adókedvezményét meg kell téríteni.
A visszatérítés összege legfeljebb 487,- euró a nulla alatti jövedelemadóval rendelkező munkavállalók esetében (790,- euró, ha közlekedési adókedvezmény-pótlékra jogosultak), és 608,- euró az ingázók esetében. A nyugdíjasok legfeljebb 669,- euró összegben kaphatnak visszatérítést.
Gyermekek után járó kiegészítő támogatás („Kindermehrbetrag”)
2024-től a gyermekek után járó kiegészítő támogatás összege gyermekenként legfeljebb 700,- euró. A gyermekek után járó kiegészítő támogatás igénybevételének feltétele a naptári évben legalább 30 napig adóköteles vállalkozói vagy nem önálló tevékenységből származó jövedelem megszerzése, vagy a teljes naptári évben kizárólag a gyermekgondozási segélyről szóló törvény szerinti ellátás, az anyasági támogatás vagy az ápolási szabadságra járó ellátás igénybevétele. A gyermekek után járó kiegészítő támogatás ezenkívül csak abban az esetben igényelhető, ha jogosultság áll fenn az egyedül keresőknek vagy a gyermeküket egyedül nevelőknek járó adókedvezményre, és a számított adómérték kevesebb, mint 700 euró, vagy ha egy házas-/élettársi kapcsolatban élő mindkét partner jövedelmet szerez, és az erre vonatkozó adómérték egyenként kevesebb, mint 700 euró. Ezekben az esetekben a családi pótlékra jogosult személy gyermekenként csak egyszer jogosult a gyermekek után járó kiegészítő támogatásra.
Ingázói átalány és ingázói pénz (aktív alkalmazottak számára)
Erre vonatkozóan további részleteket a „Pendlerpauschale és Pendlereuro” (Ingázói átalány és ingázói pénz) című tájékoztató tartalmaz.
Adóbevallási kötelezettség
| általában, ha az éves jövedelem alsó határa: | 13 308,- EUR |
| ha a jövedelemadó-köteles jövedelem alsó határa: | 14 517,- EUR |
Tőkehozamadó
| Tőkehozamadó | 27,50% |
| bizonyos kamatokra (pl. hitelintézeteknél elhelyezett készpénzbetétekből) | 25% |
Adólevonás korlátozott adókötelezettség esetén
| - ha a jövedelem kedvezményezettje fizeti az adót | 20% |
| - ha a jövedelem fizetésére kötelezett fizeti a teljes összeg után az adót | 25% |
| - közvetlenül a bevételekkel összefüggő kiadások levonása esetén (csak az EU / EGT állampolgáraira vonatkozik) |
25% |
Társasági adó
- 2005 óta: a jövedelem 25%-a
Az ökoszociális adóreform részeként úgy döntöttek, hogy a társasági adókulcsot a 2023-as naptári évben 24%-ra, a 2024-től kezdődő naptári évekre vonatkozóan pedig 23%-ra csökkentik.
| Minimális társasági adó | évente | negyedévente |
| GmbH/FlexKap*) [Kft./rugalmas társasági forma] | 500,- EUR | 125,- EUR |
| AG [részvénytársaság] | 3 500,- EUR | 875,- EUR |
| Hitelintézetek és biztosító társaságok | 5 452,- EUR | 1 363,- EUR |
*) A 2013.06.30. után alapított Kft-k minimális társasági adója az első 5 évben évi 500,- euró, illetve negyedévente 125,- euró, a következő 5 évben pedig évi 1000,- euró, illetve negyedévente 250,- euró volt. A 11. évtől kezdődően 1 750,- összegű minimális társasági adófizetési kötelezettség keletkezett (35 000 5%-a). A Kft.-k minimális törzstőkéjének a társasági jog módosításáról szóló 2023. évi törvény (GesRÄG 2023) által 2024-től 10 000 euróra történő csökkentése miatt a Kft.-k (és az új FlexKap) minimális törzstőkéje 2024-től általánosan 500,- euró összegű (10 000,- euró 5%-a).
Kis értékű tárgyi eszközök (a jövedelemadóról szóló törvény 13. §-a)
|
Legfeljebb a következő beszerzési értékű befektetések azonnali leírása (2019.12.31-ig 400,- euró; a 800,- euróra történő emelés először a 2019.12.31. után kezdődő pénzügyi években alkalmazandó). Az ökoszociális adóreform részeként a 2022.12.31. után kezdődő pénzügyi évekre a kis értékű eszközökre (GWG) vonatkozó határt ismét 1 000,- euróra emelik. |
1 000,- EUR |
Számviteli értékhatár
| 2010 óta a könyvelés kötelező, ha az éves forgalom meghaladja a | 700 000,- EUR-t |
A részletek megtalálhatók a „Die Gewinnermittlungsarten” (A jövedelemszámítás módjai) című brosúrában.
Stand: 30.04.2025