Aktuelle Werte: Sonderausgaben und außergewöhnliche Belastungen

Die wichtigsten Fakten auf einen Blick

Sonderausgaben

Sonderausgabenpauschale bis 2020	60 EUR
Sonderausgabenpauschale ab 2021	0 EUR
Kirchenbeitrag	maximal   400 EUR

"Topfsonderausgaben“ – letztmalig 2020 absetzbar

 Die steuerliche Berücksichtigung von bestimmten Ausgaben als Sonderausgaben wurde im Zuge der letzten Jahre stark eingeschränkt. Letztmalig können im Rahmen der Veranla­gung für 2020 Aufwendungen für freiwillige Pensionsversicherungen, Beiträge zu Pensions­kassen und Ausgaben für Wohnraumschaffung bzw. Wohnraumsanierungen im Rahmen einer Übergangslösung geltend gemacht werden.

Weitere Sonderausgaben

Unabhängig von den Topfsonderausgaben (letztmalig 2020 absetzbar) sind noch weitere Sonderausgaben in voller Höhe absetzbar, z.B. bestimmte Renten und dauernde Lasten, die freiwillige Weiterversicherung in der gesetzlichen Pensionsversicherung und Nachkauf von Versicherungszeiten sowie Steuerberatungskosten.

Spenden an begünstigte Spendenempfänger sind in Höhe von max. 10 % des Gesamtbetrages der Einkünfte des laufenden Jahres (=Deckelung der steuerlich abzugsfähigen Spenden) als Sonderausgaben absetzbar.

Eine Liste der begünstigten Spendenempfänger finden Sie auf der Homepage des Bundesministeriums für Finanzen. Detaillierte Informationen zum Thema Sonderausgaben finden Sie in unserer Broschüre zu Sonderausgaben.

Automatisierter Datenaustausch 

Für Beiträge an Kirchen und Religionsgesellschaften, freigebige Zuwendungen (Spenden) und Beiträge für die freiwillige Weiterversicherung und den Nachkauf von Versicherungszeiten ist für Zahlungen ab dem Jahr 2017 ein automatischer Datenaustausch zwischen der empfangenden Organisation und der Finanzverwaltung vorgesehen.  

Der Steuerpflichtige kann die betreffenden Sonderausgaben nicht mehr im Rahmen der Steuererklärung dem Finanzamt bekannt geben. Im Gegenzug hat die Finanzverwaltung übermittelte Sonderausgabendaten automatisiert zu berücksichtigen und in den Bescheid zu übernehmen.

Außergewöhnliche Belastungen

Einkommen in EUR	Höhe des Selbstbehalts (errechnet vom Einkommen)
bis max.    7.300	6 %
mehr als   7.300 bis 14.600	8 %
mehr als   14.600 bis 36.400	10 %
mehr als   36.400	12 %

Der Selbstbehalt vermindert sich um einen Prozentpunkt, wenn dem Steuerpflichtigen der Alleinverdiener- oder Alleinerzieherabsetzbetrag zusteht, sowie für jedes Kind, für das mehr als 6 Monate der Kinder- oder Unterhaltsabsetzbetrag zusteht um einen weiteren Prozentpunkt.

Steht dem Steuerpflichtigen kein Alleinverdiener- oder Alleinerzieherabsetzbetrag zu, so vermindert sich der Selbstbehalt um einen Prozentpunkt dann, wenn er mehr als 6 Monate im Kalenderjahr verheiratet oder eingetragener Partner ist und vom (Ehe-)Partner nicht dauernd getrennt lebt und der (Ehe-)Partner Einkünfte von höchstens 6.312 EUR jährlich erzielt. 

Steuerliche Berücksichtigung von Behinderungen des Steuerpflichtigen bzw. des (Ehe-) Partners

Pauschale Jahresfreibeträge bei Minderung der Erwerbsfähigkeit
Grad der Minderung der Erwerbsfähigkeit	Höhe des Freibetrages in EUR
25 – 34 %	124
35 – 44 %	164
45 – 54 %	401
55 – 64 %	486
65 – 74 %	599
75 – 84 %	718
85 – 94 %	837
ab 95 %	1.198

Die Behinderung und ihr Ausmaß sind auf Verlangen des Finanzamtes durch eine amtliche Bescheinigung folgender Stellen nachzuweisen: 

• Landeshauptmann bei Empfängern einer Opferrente
• Sozialversicherungsträger bei Berufskrankheiten bzw. Berufsunfällen von Arbeitnehmern
• Bundesamt für Soziales und Behindertenwesen in allen übrigen Fällen sowie bei Zusammentreffen von Behinderungen verschiedener Art

Der Nachweis kann auch durch einen Behindertenpass des Bundesamts für Soziales und Behindertenwesen bzw. durch einen abschlägigen Bescheid - aus dem der Grad der Behinderung ersichtlich ist - erbracht werden.

Pauschalsätze für einzelne außergewöhnliche Belastungen

Monatliche Mehraufwendungen wegen Krankendiätverpflegung
Tuberkulose, Zuckerkrankheit, Zöliakie oder Aids	70 EUR
Gallen-, Leber- oder Nierenkrankheit	51 EUR
Magenkrankheit oder andere innere Krankheiten	42 EUR

Aufwand	Zeitraum	Höhe in EUR
Mehraufwand von Körperbehinderten, die ein eigenes KFZ benützen	monatlich	190
Aufwendungen für Taxifahrten bei Gehbehinderten mit einer mind. 50 % igen Erwerbsminderung	monatlich	153
Mehraufwand für behindertes Kind, für das die erhöhte Familienbeihilfe gewährt wird	monatlich	262
Aufwendungen für Berufsausbildung eines Kindes außerhalb des Wohnortes, wenn im Einzugsgebiet des Wohnortes keine entsprechende Ausbildungsmöglichkeit besteht	monatlich	110

Detaillierte Informationen zum Thema außergewöhnliche Belastungen finden Sie in unserer Broschüre Steuerermäßigungen bei außergewöhnlicher Belastung.