Lohnkonto

In ein Lohnkonto sind folgende Daten einzutragen:

1. Name des Arbeitnehmers
2. Wohnsitz
3. Versicherungsnummer
4. Alleinverdiener/Alleinerzieherabsetzbetrag und Kinderzuschläge zum Alleinverdiener/Alleinerzieherabsetzbetrag laut Antrag des Arbeitnehmers
5. Name und Versicherungsnummer des (Ehe)Partners, wenn der Alleinverdienerabsetzbetrag berücksichtigt wurde
6. Name und Versicherungsnummer des (jüngsten) Kindes, wenn der Alleinerzieherabsetzbetrag berücksichtigt wurde
7. Name und Versicherungsnummer des Kindes/der Kinder, wenn der Kinderzuschlag/die Kinderzuschläge berücksichtigt wurde(n)
8. Name, Versicherungsnummer und Geburtsdatum jedes Kindes, für das Familienbonus berücksichtigt wurde sowie die Anzahl der Monate und die Höhe des berücksichtigen Familienbonus Plus
   
9. Für den Arbeitnehmer zuständiger Sozialversicherungsträger
10. Erhebungsberechtigte Gemeinde iSd Kommunalsteuergesetzes; unterhält ein Arbeitgeber Betriebsstätten in mehreren Gemeinden: Zeitraum, in dem der Arbeitnehmer bei dieser Betriebsstätte tätig ist sowie die jeweils erhebungsberechtigte Gemeinde
11. Angabe des Lohnzahlungszeitraumes und des Zahltages (z.B. Fälligkeit laut Kollektivvertrag oder laut Vereinbarung im Dienstvertrag; bei Angestellten den Letzten des laufenden Monats; bei gebrochener Abrechungsperiode: Austrittstag).
12. Monatlicher laufender Bruttolohn (inkl. Mehrarbeit, Überstunden, Zuschläge, Zulagen, usw.) getrennt nach Geld- und Sachbezügen
13. steuerfreie Bezüge der SEG- bzw. SFN-Zulagen sowie Überstundenzuschläge (getrennt anführen)
14. Sonderzahlungen bzw. sonstige Bezüge, brutto
15. Bezüge bei begünstigter Auslandstätigkeit
16. Bezüge von ausländischen Studenten (Ferialpraktikanten)
17. Tagesgelder, Kilometergelder und pauschale Nächtigungsgelder (Steuerfreie/nicht steuerbare Reisekostensätze können am Lohnkonto in einer Summe erfasst werden, unabhängig aufgrund welcher Bestimmung im EStG keine Lohnsteuer zu verrechnen ist)
18. Zuwendungen für die Zukunftssicherung,
19. unentgeltliche oder verbilligte Abgabe von Mitarbeiterbeteiligungen, Stock-Options
20. Start-up-Mitarbeiterbeteiligung
    
21. Gewinnbeteiligung bis 3.000 EUR jährlich je Arbeitnehmer
    
22. Mitarbeiterrabatte, die im Einzelfall 20 % übersteigen
23. Zuschüsse des Arbeitsgebers für Kinderbetreuungskosten
24. freiwillige Zuwendungen zur Beseitigung von Katastrophenschäden
25. Umzugskostenvergütungen
26. Übernahme der Kosten für ein Massenbeförderungsmittel
    
27. Arbeitgeberbeiträge an Pensionskassen, Unterstützungskassen, betriebliche Kollektivversicherungen, Arbeitnehmerförderstiftungen, Belegschaftsbeteiligungsstiftungen
28. Arbeitgeberbeiträge an ausländische Pensionskassen
29. Serviceentgelt für E-Card
30. Gewerkschaftsbeitrag und Betriebsratsumlage
31. Der erstattete (rückgezahlte) Arbeitslohn, z.B. rückverrechnetes Urlaubsentgelt bei einem unberechtigten vorzeitigen Austritt oder bei einer Entlassung
32. Werbungskostenpauschale von Expatriates
33. Pendlerpauschalbetrag, Pendlereuro und Kosten für Werkverkehr
34. Freibetrag laut Mitteilung zur Vorlage beim Arbeitgeber
35. Der erhöhte Pensionistenabsetzbetrag
36. Sozialversicherungsbeitragsgrundlage laufender Bezug
37. Sozialversicherungsbeitrag vom laufenden Bezug (Dienstnehmeranteil)
38. Sozialversicherungsbeitragsgrundlage Sonderzahlung bzw. sonstiger Bezug
39. Sozialversicherungsbeitrag von Sonderzahlung bzw. sonstigem Bezug (DN-Anteil)
40. Lohnsteuerbemessungsgrundlage, getrennt nach laufendem Bezug und Sonderzahlung
41. Lohnsteuer vom laufenden Bezug
42. Lohnsteuer von der Sonderzahlung bzw. vom sonstigen Bezug
43. Höhe des monatlich berücksichtigten Familienbonus
    
44. Bemessungsgrundlage für Dienstgeberbeitrag und Zuschlag zum Dienstgeberbeitrag
45. Dienstgeberbeitrag und Zuschlag zum Dienstgeberbeitrag
46. Kommunalsteuer
47. Bemessungsgrundlage für die Kommunalsteuer
    
48. Bemessungsgrundlage für den Beitrag zur betrieblichen Vorsorgekasse
49. Beitrag zur betrieblichen Vorsorgekasse
50. Die Kalendermonate in denen der Arbeitnehmer im Werkverkehr befördert wird
51. Die Kalendermonate in denen dem Arbeitnehmer ein arbeitgebereigenes Kraftfahrzeug für Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte zur Verfügung gestellt wird
52. Ab dem Jahr 2021: Anzahl der Arbeitstage im Homeoffice, an denen der Arbeitnehmer seine berufliche Tätigkeit ausschließlich im HO ausgeübt hat (ggf. im 1. Halbjahr 2021 im Schätzweg, spät. ab Juli 2021 korrekte Erfassung)
53. ab dem Jahr 2025: Anzahl der Telearbeitstage, an denen der Arbeitnehmer seine berufliche Tätigkeit ausschließlich in Telearbeit ausgeübt hat
54. Homeofficepauschale/Telearbeitspauschale
    
55. Ob ein freiwilliger Lohnsteuerabzug vorgenommen wurde, obwohl im Inland keine Betriebsstätte des Arbeitgebers besteht.
56. Für die Kalenderjahre 2022 und 2023 ist zusätzlich die steuerfreie Teuerungsprämie aufzunehmen und für die Kalenderjahre 2024 und 2025 die steuerfreie Mitarbeiterprämie.
57. gewährte Essensbons (Wert)
58. Anschaffungskosten eines arbeitgebereigenen Kfz und der zur Anwendung kommende Prozentsatz
59. die Kosten der Anschaffung einer Ladeeinrichtung durch den Arbeitnehmer
60. die Kosten für die Anschaffung einer Ladeeinrichtung durch den Arbeitgeber für den Arbeitnehmer