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Aktuelle Werte: Lohnverrechnung

Die wichtigsten Werte in der Lohnverrechnung im Überblick

Werbungskosten 

  • Werbungskostenpauschale: € 132,-

Sachbezugswerte 

Freie Station

Wert der vollen freien Station

€ 196,20,-

 bei teilweiser Gewährung der freien Station ist die Zehntelregelung anzuwenden:

Wohnung (ohne Heizung und Beleuchtung)

1/10

Beheizung und Beleuchtung

1/10

Erstes Frühstück

1/10

Zweites Frühstück

1/10

Mittagessen

3/10

Jause

1/10

Abendessen

2/10

Wird die volle freie Station auch Familienangehörigen gewährt, erhöhen sich die genannten Beträge um folgende Prozentsätze:

Für den Ehegatten und für jedes volljährige Kind um 80%, für jedes Kind bis zum 6.Lebenjahr um 30 %, für jedes Kind ab dem 7. bis zum 18. Lebensjahr um 40 %.

Wohnraumbewertung nach § 5 Richtwertgesetz

Bundesland

Richtwert 2013 und 2014

Richtwert 

2015 bis 2017

Burgenland

€ 4,70,-

€ 4,92,-

Kärnten

€ 6,03,-

€ 6,31,-

Niederösterreich

€ 5,29,-

€ 5,53,-

Oberösterreich

€ 5,58,-

€ 5,84,-

Salzburg

€ 7,12,-

€ 7,45,-

Steiermark

€ 7,11,-

€ 7,44,-

Tirol

€ 6,29,-

€ 6,58,-

Vorarlberg

€ 7,92,-

€ 8,28,-

Wien

€ 5,16,-

€ 5,39,-

Heizkostenzuschlag

  • pro m² (ganzjährig): € 0,58,-

Kraftfahrzeug

Bei Benützung eines firmeneigenen Kraftfahrzeuges für Privatfahrten:

Höhe
Nutzung
Zeitraum
Höchstgrenze
0 % bei Elektroautos
1,5 % der Anschaffungskosten inkl. USt bei Unterschreitung der CO2-Grenzwerte lt. Liste (siehe unten)
 
monatlich
max. € 720,-
2 % der Anschaffungskosten inkl. USt bei Überschreitung der CO2-Grenzwerte lt. Liste (siehe unten)monatlichmax. € 960,-
halber Sachbezugswert
0,75 % bzw. 1 % der Anschaffungskosten inkl. USt
im Jahresdurchschnitt monatlich max. 500 km für private Fahrten
monatlich
max. € 360,- bzw. € 480,-

Abstell- oder Garagenplatz

Bei Benützung eines arbeitgebereigenen Abstellplatzes in parkraumbewirtschafteten Gebieten:

  • monatlich: € 14,53,-

Zinsenfreies Darlehen

  • Freigrenze: € 7.300,-
  • über dieser Freigrenze:
    • bis 31.12.2015: 1,5 % p.a.
    • ab 1.1.2016: 1,0 % p.a. 

Pendlerpauschale

Einfache Fahrtstrecke zwischen Wohnung und Arbeitsstätte

Benutzung eines öffentlichen Verkehrsmittel zumutbar

Benutzung eines öffentlichen Verkehrs-mittels nicht zumutbar

 

jährlich

monatlich

jährlich

monatlich

 0 bis   2 km

---

---

---

---

 2 bis  20 km

 

 

€      372,-

    31,-

20 bis 40 km

     696,-

      58,-

  1.476,-

  123,-

40 bis 60 km

€ 1.356,-

    113,-

€  2.568,-

€  214,-

über   60 km

€  2.016,-

€    168,-

€  3.672,-

€  306,-

Pendlereuro

  • € 2,- pro Kilometer der einfachen Fahrtstrecke zwischen Wohnung und Arbeitsstätte

Sonstige Bezüge

  • Freibetrag jährlich (innerhalb des Jahressechstels): € 620,-
  • Freigrenze:  € 2.100,-

Reisegebühren

Km-Geld


PKW und Kombi je km

Motorrad

Fahrrad 

                  

Zuschlag für, in PKW und Kombi mitreisende Person je km

 


   0,42,-

   0,24,-

   0,38,-

 

 

 €  0,05,-

Nächtigungsgeld Inlandsreise (oder tatsächliche Kosten) 

 


€ 15,-

Taggeld Inlandsreise

 


€ 26,40,-
 

 Steuerbefreiungen gem. § 3 Einkommensteuergesetz

Bezug/Vorteil aus dem Dienstverhältnis

Höchstbeträge

Freie oder verbilligte Mahlzeiten, pro Arbeitstag und pro Arbeitnehmer

        4,40,-

oder Bagatellbetrag, wenn Mitnahme nach Hause möglich

        1,10,-

Teilnahme an Feiern, Gutscheine (pro Person und Jahr)

        186,-

Geschenke anlässlich Dienst- oder Firmenjubiläum (pro Person und Jahr)€        186,-

Teilnahme an Betriebsveranstaltungen (z.B. Betriebsausflug, kulturelle Veranstaltung) pro Person/Jahr

       365,- 

Zukunftssicherungsmaßnahmen pro Person/Jahr

       300,-

Mitarbeiterbeteiligung

€       3.000,-

Mitteilungspflicht gem. § 109a EStG 1988 (Formular E 18) 

für

Leistungsempfänger

Fälligkeit

Ausnahme

im Vorjahr ausbezahlte Entgelte

freie Dienstnehmer, Mitglieder des Aufsichts- oder Verwaltungsrates, Bausparkassenvertreter, Stiftungsvorstände, Vortragende, Funktionäre usw.

 

bis 31.1.; in Papierform; bei elektronischer Übermittlung bis 29.02.

das Gesamtentgelt ist nicht höher als jährlich

€ 900,- und

€ 450,- pro Leistung

Lohnnebenkosten 

Kommunalsteuer 

Freigrenze

€ 1.460,- monatlich

Freibetrag

€ 1.095,- monatlich

Steuersatz

3 % 

Wenn die Bruttolohnsumme die Freigrenze nicht übersteigt, so kann sie um den Freibetrag reduziert werden, nur die Differenz ist dem Steuersatz zu unterziehen. Der Freibetrag und die Freigrenze gelten seit 1.1.2002 auch für (Klein-)Unternehmen mit mehr als einer Betriebsstätte.

Dienstgeberbeitrag

Freigrenze

€ 1.460,- monatlich

Freibetrag

€ 1.095,- monatlich

Steuersatz

4,1 % 

Freigrenze und Freibetrag: € 1.460,- bzw. € 1.095,-. Für Personen über 60 Jahre ist kein Dienstgeberbeitrag zu entrichten.

Zuschlag zum Dienstgeberbeitrag (DZ)

Bundesland

Höhe DZ

Kärnten

0,41 %

Burgenland

0,44 %

Niederösterreich

0,40 %

Oberösterreich

0,36 %

Salzburg

0,42 %

Steiermark

0,39 %

Tirol 

0,43 %

Vorarlberg

0,39 %

Wien

0,40 %

Freigrenze und Freibetrag: € 1.460,- bzw. € 1.095,-. Für Personen über 60 Jahre ist kein DZ zu entrichten.

U-Bahnsteuer (nur für Wien!)

  • Pro angefangene Woche pro Dienstnehmer: seit 1.6.2012: € 2,-

Für Personen über 55 Jahre ist keine U-Bahn-Steuer zu entrichten. Befreiung für Dienstverhältnisse unter 10 Wochenstunden.

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