Aktuelle Werte: Lohnverrechnung

Die wichtigsten Werte in der Lohnverrechnung im Überblick

Werbungskosten

Werbungskostenpauschale: € 132,-

Sachbezugswerte

Freie Station

Wert der vollen freien Station	€ 196,20
bei teilweiser Gewährung der freien Station ist die Zehntelregelung anzuwenden:
Wohnung (ohne Heizung und Beleuchtung)	1/10
Beheizung und Beleuchtung	1/10
Erstes Frühstück	1/10
Zweites Frühstück	1/10
Mittagessen	3/10
Jause	1/10
Abendessen	2/10
Wird die volle freie Station auch Familienangehörigen gewährt, erhöhen sich die genannten Beträge um folgende Prozentsätze: Für den Ehegatten und für jedes volljährige Kind um 80 %, für jedes Kind bis zum 6. Lebenjahr um 30 %, für jedes Kind ab dem 7. bis zum 18. Lebensjahr um 40 %.

Wohnraumbewertung nach § 5 Richtwertgesetz

Bundesland	2013 - 2014	2015 - 2017	2018 - 2019	2020
	Richtwert
Burgenland	€ 4,70	€ 4,92	€ 5,09	€ 5,30
Kärnten	€ 6,03	€ 6,31	€ 6,53	€ 6,80
Niederösterreich	€ 5,29	€ 5,53	€ 5,72	€ 5,96
Oberösterreich	€ 5,58	€ 5,84	€ 6,05	€ 6,29
Salzburg	€ 7,12	€ 7,45	€ 7,71	€ 8,03
Steiermark	€ 7,11	€ 7,44	€ 7,70	€ 8,02
Tirol	€ 6,29	€ 6,58	€ 6,81	€ 7,09
Vorarlberg	€ 7,92	€ 8,28	€ 8,57	€ 8,92
Wien	€ 5,16	€ 5,39	€ 5,58	€ 5,81

Heizkostenzuschlag

pro m² (ganzjährig): € 0,58

Kraftfahrzeug

Bei Benützung eines firmeneigenen Kraftfahrzeuges für Privatfahrten:

Höhe	Nutzung	Zeitraum	Höchstgrenze
0 % bei Elektroautos
1,5 % der Anschaffungskosten inkl. USt bei Unterschreitung der CO2-Grenzwerte lt. Liste (siehe unten)		monatlich	max. € 720,-
2 % der Anschaffungskosten inkl. USt bei Überschreitung der CO2-Grenzwerte lt. Liste (siehe unten)		monatlich	max. € 960,-
halber Sachbezugswert
0,75 % bzw. 1 % der Anschaffungskosten inkl. USt	im Jahresdurchschnitt monatlich max. 500 km für private Fahrten	monatlich	max. € 360,- bzw. € 480,-

Liste CO2-Grenzwerte Jahr der Anschaffung gültig für erstmalige Zulassungen bis 31.3.2020 (NEFZ Tabelle)

Jahr der Anschaffung	maximaler CO2-Emmissionswert
2016 und davor	130 g/km
2017	127 g/km
2018	124 g/km
2019	121 g/km
2020 und danach	118 g/km

Liste CO2-Grenzwerte gültig für erstmalige Zulassungen ab 1.4.2020 (WLTP Tabelle)

Jahr der Anschaffung	maximaler CO2-Emmissionswert
2020 ab 1.4.	141 g/km
2021	138 g/km
2022	135 g/km
2023	132 g/km
2024	129 g/km
2025	126 g/km

Abstell- oder Garagenplatz

Bei Benützung eines arbeitgebereigenen Abstellplatzes in parkraumbewirtschafteten Gebieten: monatlich € 14,53

Zinsenfreies Darlehen

Freigrenze: € 7.300,-
über dieser Freigrenze:
- bis 31.12.2015: 1,5 % p.a.
- ab 1.1.2016: 1,0 % p.a.
- ab 1.1.2018: 0,5% p.a.
- ab 1.1.2019: 0,5% p.a.
- ab 1.1.2020 0,5% p.a.

Pendlerpauschale

Einfache Fahrtstrecke zwischen Wohnung und Arbeitsstätte	Benutzung eines öffentlichen Verkehrsmittel zumutbar		Benutzung eines öffentlichen Verkehrs-mittels nicht zumutbar
	jährlich	monatlich	jährlich	monatlich
0 bis 2 km	---	---	---	---
2 bis 20 km			€ 372,-	€ 31,-
20 bis 40 km	€ 696,-	€ 58,-	€ 1.476,-	€ 123,-
40 bis 60 km	€ 1.356,-	€ 113,-	€ 2.568,-	€ 214,-
über 60 km	€ 2.016,-	€ 168,-	€ 3.672,-	€ 306,-

Pendlereuro

€ 2,- pro Kilometer der einfachen Fahrtstrecke zwischen Wohnung und Arbeitsstätte

Sonstige Bezüge

Freibetrag jährlich (innerhalb des Jahressechstels): € 620,-
Freigrenze: € 2.100,-

Reisegebühren

Km-Geld

PKW und Kombi
Motorrad
Fahrrad

Zuschlag für, in PKW und Kombi mitreisende Person

je km
€ 0,42
€ 0,24
€ 0,38

€ 0,05

Nächtigungsgeld Inlandsreise (oder tatsächliche Kosten)

€ 15,-

Taggeld Inlandsreise

€ 26,40

Steuerbefreiungen gem. § 3 Einkommensteuergesetz

Bezug/Vorteil aus dem Dienstverhältnis	Höchstbeträge
Freie oder verbilligte Mahlzeiten, pro Arbeitstag und pro Arbeitnehmer	€ 4,40
oder Bagatellbetrag, wenn Mitnahme nach Hause möglich	€ 1,10
Teilnahme an Feiern, Gutscheine (pro Person/Jahr)	€ 186,-
Geschenke anlässlich Dienst- oder Firmenjubiläum (pro Person/Jahr)	€ 186,-
Teilnahme an Betriebsveranstaltungen (z.B. Betriebsausflug, kulturelle Veranstaltung) pro Person/Jahr	€ 365,-
Zukunftssicherungsmaßnahmen pro Person/Jahr	€ 300,-
Mitarbeiterbeteiligung	€ 3.000,-
Zuschuss des Arbeitgebers zur Kinderbetreuung pro Kind/Jahr	€ 1.000,-

Mitteilungspflicht gem. § 109a EStG 1988 (Formular E 18)

für	Leistungsempfänger	Fälligkeit	Ausnahme
im Vorjahr ausbezahlte Entgelte	freie Dienstnehmer, Mitglieder des Aufsichts- oder Verwaltungsrates, Bausparkassenvertreter, Stiftungsvorstände, Vortragende, Funktionäre usw.	bis 31.1.; in Papierform; bei elektronischer Übermittlung bis 29.02.	das Gesamtentgelt ist nicht höher als jährlich € 900,- und € 450,- pro Leistung

Lohnnebenkosten

Kommunalsteuer

Freigrenze	€ 1.460,- monatlich
Freibetrag	€ 1.095,- monatlich
Steuersatz	3 %

Wenn die Bruttolohnsumme die Freigrenze nicht übersteigt, kann sie um den Freibetrag reduziert werden, nur die Differenz unterliegt der Kommunalsteuer. Der Freibetrag und die Freigrenze gelten seit 1.1.2002 auch für (Klein-)Unternehmen mit mehr als einer Betriebsstätte.

Dienstgeberbeitrag

Freigrenze	€ 1.460,- monatlich
Freibetrag	€ 1.095,- monatlich
Steuersatz	bis 31.12.2017: 4,1 % ab 1.1.2018: 3,9%

Freigrenze und Freibetrag: € 1.460,- bzw. € 1.095,-. Für Personen über 60 Jahre ist kein Dienstgeberbeitrag zu entrichten.

Zuschlag zum Dienstgeberbeitrag (DZ)

Bundesland	Höhe DZ
Kärnten	0,39 %
Burgenland	0,42 %
Niederösterreich	0,38 %
Oberösterreich	0,34 %
Salzburg	0,39 %
Steiermark	0,37 %
Tirol	0,41 %
Vorarlberg	0,37 %
Wien	0,38 %

Freigrenze und Freibetrag: € 1.460,- bzw. € 1.095,-

Für Personen über 60 Jahre ist kein DZ zu entrichten.

U-Bahnsteuer (nur für Wien!)

Pro angefangene Woche pro Dienstnehmer: seit 1.6.2012: € 2,-

Für Personen über 55 Jahre ist keine U-Bahn-Steuer zu entrichten. Befreiung für Dienstverhältnisse unter 10 Wochenstunden.

Stand: 01.01.2020

Wirtschaftskammer Österreich