Aktuelle Werte: Lohnverrechnung
Die wichtigsten Werte in der Lohnverrechnung im Überblick
Werbungskosten
- Werbungskostenpauschale: € 132,-
Sachbezugswerte
Freie Station
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Wert der vollen freien Station |
€ 196,20 |
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bei teilweiser Gewährung der freien Station ist die Zehntelregelung anzuwenden: | |
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Wohnung (ohne Heizung und Beleuchtung) |
1/10 |
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Beheizung und Beleuchtung |
1/10 |
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Erstes Frühstück |
1/10 |
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Zweites Frühstück |
1/10 |
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Mittagessen |
3/10 |
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Jause |
1/10 |
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Abendessen |
2/10 |
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Wird die volle freie Station auch Familienangehörigen gewährt, erhöhen sich die genannten Beträge um folgende Prozentsätze: Für den Ehegatten und für jedes volljährige Kind um 80 %, für jedes Kind bis zum 6. Lebenjahr um 30 %, für jedes Kind ab dem 7. bis zum 18. Lebensjahr um 40 %. | |
Wohnraumbewertung nach § 5 Richtwertgesetz
| Richtwert | ||||
Bundesland |
2013 - 2014 |
2015 - 2017 | 2018 - 2019 | 2020 |
|---|---|---|---|---|
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Burgenland |
€ 4,70 |
€ 4,92 | € 5,09 | € 5,30 |
|
Kärnten |
€ 6,03 |
€ 6,31 | € 6,53 | € 6,80 |
|
Niederösterreich |
€ 5,29 |
€ 5,53 | € 5,72 | € 5,96 |
|
Oberösterreich |
€ 5,58 |
€ 5,84 | € 6,05 | € 6,29 |
|
Salzburg |
€ 7,12 |
€ 7,45 | € 7,71 | € 8,03 |
|
Steiermark |
€ 7,11 |
€ 7,44 | € 7,70 | € 8,02 |
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Tirol |
€ 6,29 |
€ 6,58 | € 6,81 | € 7,09 |
|
Vorarlberg |
€ 7,92 |
€ 8,28 | € 8,57 | € 8,92 |
|
Wien |
€ 5,16 |
€ 5,39 | € 5,58 | € 5,81 |
Heizkostenzuschlag
- pro m² (ganzjährig): € 0,58
Kraftfahrzeug
Bei Benützung eines firmeneigenen Kraftfahrzeuges für Privatfahrten:
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Höhe |
Nutzung |
Zeitraum |
Höchstgrenze |
|---|---|---|---|
| 0 % bei Elektroautos | |||
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1,5 % der Anschaffungskosten inkl. USt bei Unterschreitung der CO2-Grenzwerte lt. Liste (siehe unten) |
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monatlich |
max. € 720,- |
| 2 % der Anschaffungskosten inkl. USt bei Überschreitung der CO2-Grenzwerte lt. Liste (siehe unten) | monatlich | max. € 960,- | |
| halber Sachbezugswert | |||
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0,75 % bzw. 1 % der Anschaffungskosten inkl. USt |
im Jahresdurchschnitt monatlich max. 500 km für private Fahrten |
monatlich |
max. € 360,- bzw. € 480,- |
Liste CO2-Grenzwerte Jahr der Anschaffung gültig für erstmalige Zulassungen bis 31.3.2020 (NEFZ Tabelle)
| Jahr der Anschaffung | maximaler CO2-Emmissionswert |
|---|---|
| 2016 und davor | 130 g/km |
| 2017 | 127 g/km |
| 2018 | 124 g/km |
| 2019 | 121 g/km |
| 2020 und danach | 118 g/km |
Liste CO2-Grenzwerte gültig für erstmalige Zulassungen ab 1.4.2020 (WLTP Tabelle)
| Jahr der Anschaffung | maximaler CO2-Emmissionswert |
|---|---|
| 2020 ab 1.4. | 141 g/km |
| 2021 | 138 g/km |
| 2022 | 135 g/km |
| 2023 | 132 g/km |
| 2024 | 129 g/km |
| 2025 | 126 g/km |
Abstell- oder Garagenplatz
- Bei Benützung eines arbeitgebereigenen Abstellplatzes in parkraumbewirtschafteten Gebieten: monatlich € 14,53
Zinsenfreies Darlehen
- Freigrenze: € 7.300,-
- über dieser Freigrenze:
- bis 31.12.2015: 1,5 % p.a.
- ab 1.1.2016: 1,0 % p.a.
- ab 1.1.2018: 0,5% p.a.
- ab 1.1.2019: 0,5% p.a.
- ab 1.1.2020 0,5% p.a.
Pendlerpauschale
|
Einfache Fahrtstrecke zwischen Wohnung und Arbeitsstätte |
Benutzung eines öffentlichen Verkehrsmittel zumutbar |
Benutzung eines öffentlichen Verkehrs-mittels nicht zumutbar | ||
|---|---|---|---|---|
|
|
jährlich |
monatlich |
jährlich |
monatlich |
|
0 bis 2 km |
--- |
--- |
--- |
--- |
|
2 bis 20 km |
|
|
€ 372,- |
€ 31,- |
|
20 bis 40 km |
€ 696,- |
€ 58,- |
€ 1.476,- |
€ 123,- |
|
40 bis 60 km |
€ 1.356,- |
€ 113,- |
€ 2.568,- |
€ 214,- |
|
über 60 km |
€ 2.016,- |
€ 168,- |
€ 3.672,- |
€ 306,- |
Pendlereuro
- € 2,- pro Kilometer der einfachen Fahrtstrecke zwischen Wohnung und Arbeitsstätte
Sonstige Bezüge
- Freibetrag jährlich (innerhalb des Jahressechstels): € 620,-
- Freigrenze: € 2.100,-
Reisegebühren
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Km-Geld |
Zuschlag für, in PKW und Kombi mitreisende Person |
je km € 0,05 |
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Nächtigungsgeld Inlandsreise (oder tatsächliche Kosten) |
|
€ 15,- |
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Taggeld Inlandsreise |
€ 26,40 |
Steuerbefreiungen gem. § 3 Einkommensteuergesetz
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Bezug/Vorteil aus dem Dienstverhältnis |
Höchstbeträge |
|---|---|
|
Freie oder verbilligte Mahlzeiten, pro Arbeitstag und pro Arbeitnehmer bis 30.6.2020 |
€ 4,40 |
|
oder Bagatellbetrag, wenn Mitnahme nach Hause möglich bis 30.6.2020 |
€ 1,10 |
|
Freie oder verbilligte Mahlzeiten, pro Arbeitstag und pro Arbeitnehmer ab 1.7.2020 |
€ 8,- |
| oder Bagatellbetrag, wenn Mitnahme nach Hause möglich ab 1.7.2020 | € 2,- |
| Teilnahme an Feiern, Gutscheine (pro Person/Jahr) | € 186,- |
| Geschenke anlässlich Dienst- oder Firmenjubiläum (pro Person/Jahr) | € 186,- |
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Teilnahme an Betriebsveranstaltungen (z.B. Betriebsausflug, kulturelle Veranstaltung) pro Person/Jahr |
€ 365,- |
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Zukunftssicherungsmaßnahmen pro Person/Jahr |
€ 300,- |
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Mitarbeiterbeteiligung |
€ 3.000,- |
| Zuschuss des Arbeitgebers zur Kinderbetreuung pro Kind/Jahr | € 1.000,- |
Mitteilungspflicht gem. § 109a EStG 1988 (Formular E 18)
|
für |
Leistungsempfänger |
Fälligkeit |
Ausnahme |
|---|---|---|---|
|
im Vorjahr ausbezahlte Entgelte |
freie Dienstnehmer, Mitglieder des Aufsichts- oder Verwaltungsrates, Bausparkassenvertreter, Stiftungsvorstände, Vortragende, Funktionäre usw. |
bis 31.1.; in Papierform; bei elektronischer Übermittlung bis 29.02. |
das Gesamtentgelt ist nicht höher als jährlich |
Lohnnebenkosten
Kommunalsteuer
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Freigrenze |
€ 1.460,- monatlich |
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Freibetrag |
€ 1.095,- monatlich |
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Steuersatz |
3 % |
Wenn die Bruttolohnsumme die Freigrenze nicht übersteigt, kann sie um den Freibetrag reduziert werden, nur die Differenz unterliegt der Kommunalsteuer. Der Freibetrag und die Freigrenze gelten seit 1.1.2002 auch für (Klein-)Unternehmen mit mehr als einer Betriebsstätte.
Um die Auswirkung von Covid-19 auf den Arbeitsmarkt abzufedern wurde die Kurzarbeit eingeführt und stark ausgedehnt. Die Kurzarbeitsunterstützung ist kommunalsteuerfrei.
Dienstgeberbeitrag
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Freigrenze |
€ 1.460,- monatlich |
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Freibetrag |
€ 1.095,- monatlich |
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Steuersatz |
bis 31.12.2017: 4,1 % |
Freigrenze und Freibetrag: € 1.460,- bzw. € 1.095,-. Für Personen über 60 Jahre ist kein Dienstgeberbeitrag zu entrichten.
Zuschlag zum Dienstgeberbeitrag (DZ)
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Bundesland |
Höhe DZ |
|---|---|
|
Kärnten |
0,39 % |
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Burgenland |
0,42 % |
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Niederösterreich |
0,38 % |
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Oberösterreich |
0,34 % |
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Salzburg |
0,39 % |
|
Steiermark |
0,37 % |
|
Tirol |
0,41 % |
|
Vorarlberg |
0,37 % |
|
Wien |
0,38 % |
Freigrenze und Freibetrag: € 1.460,- bzw. € 1.095,-
Für Personen über 60 Jahre ist kein DZ zu entrichten.
U-Bahnsteuer (nur für Wien!)
Pro angefangene Woche pro Dienstnehmer: seit 1.6.2012: € 2,-
Für Personen über 55 Jahre ist keine U-Bahn-Steuer zu entrichten. Befreiung für Dienstverhältnisse unter 10 Wochenstunden.