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Pauschalierung im Steuerrecht - FAQ

Antworten auf die wichtigsten Fragen

1. Bietet das Steuerrecht Pauschalierungsmöglichkeiten?

Ja, möglich sind eine Pauschalierung des Gewinnes und/oder der Vorsteuern.

2. Welche Betriebe können den Gewinn pauschalieren?

Neben der Pauschalierung für Land- und Forstwirte gibt es für Gewerbetreibende und Freiberufler die sogenannte Basispauschalierung. Zusätzlich bestehen Branchenpauschalierungen für Handelsvertreter (und ähnlich Tätige), Drogisten, Gaststätten- und Beherbergungsbetriebe, Lebensmittel- und Gemischtwarenhändler, Sportler, Künstler, Schriftsteller und bestimmte nicht buchführende Gewerbetreibende (54 Gewerbezweige).

3. Wer kann die Vorsteuern pauschalieren?

Neben der sogenannte Basispauschalierung für Gewerbetreibende und Freiberufler können folgende Branchen Vorsteuern zumindest teilweise pauschal ermitteln: Handelsvertreter (und ähnlich Tätige), Drogisten, Gaststätten- und Beherbergungsbetriebe bis 2012, Lebensmittel- und Gemischtwarenhändler, Künstler, Schriftsteller und bestimmte Gruppen von Unternehmen (67 Gewerbezweige und 6 selbstständige Berufe).

4. Welche Voraussetzungen müssen für eine Pauschalierung erfüllt sein?

Die Voraussetzungen sind für jede Art der Pauschalierung unterschiedlich geregelt. Meistens dürfen bestimmte Umsatzgrenzen nicht überschritten werden und es darf keine Buchführungspflicht bestehen. 

5. Welche Vorteile bietet eine Pauschalierung?

  • Einfachere Ermittlung des Gewinnes und/oder der Vorsteuern 
  • Entfall der Aufzeichnung der pauschalierten Betriebsausgaben (ausgenommen Lohnkonten)
  • Meist vereinfachte Führung des Wareneingangsbuches
  • Entfall der Aufzeichnungen für die pauschalierten Vorsteuern
  • Kostenersparnis durch Verwaltungsvereinfachung und eventueller Entfall der Beratungskosten
  • Möglicherweise geringere Steuerbelastung  

6. Wie funktionieren die Pauschalierungen im Detail?

Erläuterungen zu den Bestimmungen der verschiedenen Pauschalierungsmöglichkeiten finden Sie in unseren Infoblättern.

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